增值税发票电子化对企业的影响及应对研究4篇增值税发票电子化对企业的影响及应对研究 电子发票服务带来的影响以及申领流程！ 电子发票自2012年推行开始，五年间，已经在各网购平台完全投入使用，同时也快速向实体商家和企下面是小编为大家整理的增值税发票电子化对企业的影响及应对研究4篇,供大家参考。
篇一：增值税发票电子化对企业的影响及应对研究
电子发票服务带来的影响以及申领流程！电子发票自2012年推行开始，五年间，已经在各网购平台完全投入使用，同时也快速向实体商家和企业中普及，电子发票取代传统纸质发票已是定局，我们先看看电子发票推行的带来的影响。1.不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、企业无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本，在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持，随时可以入网查询发票真伪，财务会计和消费者不怕收到假发票。2.据测算，每开出100万份纸质发票，需要砍伐400棵大树，而中国每年开出约2000亿张增值税发票，不算回收利用，就需要人工林约80万亩，生态林百万亩以上，而全部替换电子发票，则对于环保是非常巨大的影响。3.电子发票有利于是国家规范和统一企业，电子商务，商户纳税，对税务部门规范管理和数据应用起到巨大的作用，发票数据实时连接税务部门，税务机关可以及时对开票数据进行查询、统计、分析。及时发现涉税违法违规问题。4.电子发票拥有和纸质发票同样的法律效力。在国家推行力度加强和信息时代的潮流下，电子发票服务是必然的趋势，未来可能每个人都要接触到电子发票，那么下面我们就来看看，申请电子发票服务的流程。1、增值税电子发票票种核定。建议网上受理，若前台申请需提供纸质资料，包
括税务登记证副本、经办人身份证原件及复印件、《发票事项办理表》（纳税人按实际需求量在“增值税电子普通发票”栏填写开票限额和月用票量。）2、携带税控设备到服务单位和主管税务机关发行。原则上发行电子发票的服务单位和升级版服务单位应一致。携带资料：公章、发票专用章、金税盘（税控盘）、发票领购簿。3、服务单位安装和调试。航天信息服务单位的纳税人需要携带电脑主机到服务单位进行安装调试。百望九赋服务单位的纳税人领取盘后回去等待百望工作人员远程安装调试。4.增增值税电子发票领用。网上领票：网上办税大厅2号窗提交申请后，税务机关受理并发售成功，纳税人可使用税控设备登陆开票系统联网下载发票数据，即可自行开具增值税电子发票。由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。如发生开票有误、销货退回或销售，这让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。企业在面对重复报销问题，做好台账即可。另外要提醒大家的是，电子发票的储存、发送、加盖电子签章等功能需要依托第三方电子发票服务平台接受后续服务，大家可以自行选择不同的电子发票服务平台，最好是如航天信息，顺付天下，百望电子等，这样的正规企业来进行依托。
篇二：增值税发票电子化对企业的影响及应对研究
龙源期刊网http://www.qikan.com.cn浅谈电子发票使用难题与解决对策
作者：李强董庆来源：《经济研究导刊》2020年第14期
摘要：随着电子商务以及会计档案的发展，由于便于发票开具、流转，便于会计电子档案保管，使用电子发票已成为必然趋势。然而在实际使用中，电子发票却存在类型较少、容易重复报销等难题。因此，针对电子发票使用存在的问题，有针对性地提出解决问题的对策。
关键词：电子发票;电子商务;对策
一、什么是电子发票
电子发票是发票的一种，是相对于纸质发票的另一种存在形式，简单来说就是电子的发票。目前来看，电子发票只包括增值税电子普通发票这一种类型。
二、为什么要推行使用电子发票
随着电子商务的发展，“网购”已经成为目前人们必不可少的一种采购方式。由于“网购”特殊的采购形式，交易双方一般都是通过电子交易平台进行交易，卖方开具纸质发票后再按照买方地址进行邮寄，买方3—5天后才能收到。如果买方发现发票开具错误，需邮寄给卖方进行更换，如此一来可能10天后才能收到新的发票。此种形式的发票传递不仅效率低下，而且邮寄过程中很有可能丢失，同时给企业产生了一定的邮寄成本。卖方为了开具发票需要专门购置特定的电脑、打印机，加上日常对电脑和打印机维护，公司经营成本便会增加。
目前财务信息化发展较快，财务报销审批早已实现电子流程化。在使用纸质发票的情况下，报销人需将发票进行扫描，导入报销系统才能实现线上审批，大大降低了报销效率;加之目前电商企业交易量大，纸质档案保管也是一个难题。会计电子档案是会计档案保管的趋势，发票作为会计电子档案必不可少的一部分，电子发票的使用是发展之必然，必将有效提高工作效率。
三、使用电子发票时有什么问题
第一，可开具电子发票的发票类型较少。目前发票中仅能开具增值税电子普通发票一种，其他类型发票皆不能开具，如增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用定额发票、通用机打发票、汽车客票、门票等。由于仅能小部分发票可开具电子发票，大量纸质发票仍需扫描、邮寄等问题未能解决，导致推行电子发票的目的大打折扣。
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第二，电子平台交易时，绝大多数系统并无强制开具发票。目前，買方如在电子平台交易时不要求开具发票，系统仍允许交易。由于未强制开具发票，电子发票的优势无法体现。同时，因为发票开具管理不规范，使得企业偷逃税款问题严重，也给税务局稽查带来了巨大的工作量和难度。
第三，电子发票易伪造、重复报销。纸质发票本身具有强大的防伪技术，通过一定的检测识别，一般能发现发票纸张本身的真伪。电子发票可通过任意纸张打印，不能通过纸张进行真假识别。加之，目前图片处理能力强大，经过修改后的发票打印出来后，仅凭肉眼根本无法识别真假。另外一个问题就是纸质发票只有一张，报销之后就不能再报销了，而电子发票可随时打印，防止重复报销难度较大。若会计自行建立电子发票台账，则会大幅增加工作量。
第四，电子发票流转过程中安全性差，易泄露商业秘密。按照目前这种电子发票流转模式，电子发票一般都是通过邮箱发送邮件。电脑安全性较差，一旦中毒相关信息很容易会泄露。由于电子发票可重复打印，报销人员会对打印出来的电子发票放松保管，丢失可能性大大增加。如果信息泄露或被同行看到，就会在一定程度上暴露商业秘密。
第五，使用电子发票后，仍需人工进行进项税发票勾选认证、增值税申报表填报。由于仅仅部分增值税普通发票可开具电子发票，所以对于增值税专用发票的进项税发票勾选认证、增值税申报表填报工作来说，工作量并没有相应减少，未能提高财务人员报税的效率。
四、如何解决电子发票使用中出现的问题
（一）扩大电子发票适用范围
建议建立适用于各类发票的、全国统一的票据管理系统，将全部发票或常用的绝大多数发票调整为电子发票，全面解决纸质发票邮寄、报销扫描等问题。
（二）平台交易，强制开票
建议建立适用于各类交易的电子采购平台，将线下所有交易全部转移至电子采购平台交易，交易的同时强制填写开具发票的类型及开票信息。电子采购平台与票据管理系统对接，交易成功后即时开具电子发票。例如，目前京东商城的自营产品，若需要增值税普通发票，交易成功后便自动生成电子发票。这种方式在方便提供电子发票、提高交易效率的同时，还能够有效防止偷逃税款，保障国家税收。
（三）将财务报销系统与票据管理系统进行关联
目前在报销时，除需上传纸质发票扫描件外，还需将在增值税发票查验平台查询结果上传报销系统，以证明发票信息真实性。发票报销后，在增值税发票查验平台查询未能显示发票已
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报销，使得电子发票存在重报的可能性。应将财务报销系统与票据管理系统进行关联，上传发票后，报销系统通过自动识别发票信息，然后通过票据管理系统自动在增值税发票查验平台查验票据。如果该票据已经报销完毕，财务报销系统自动反馈报销信息至票据管理系统。再次查询该发票时，票据管理系统将显示此票据已报销，有效防止发票重复报销。
（四）将电子采购平台与财务报销系统进行关联
关联后，登录财务报销系统报销时可直接链接电子采购平台中采购信息，电子发票自动导入报销系统。报销人无须录入采购及发票信息，可以有效降低票据流转，使得电子发票更加安全，有效提高报销效率。同时，此种方式将有效防止报销人编制虚假采购信息，提供非真实交易的发票报销，一定程度上保证了交易的真实性。
（五）将票据管理系统与增值税申报系统关联
发票全部电子化后，票据管理系统中含有纳税人开票信息以及纳税人进项税信息，关联增值税申报系统后，月初将自动升成销项税以及进项税信息，免去纳税人将销项税信息手工录入以及将进项税发票勾选认证并录入的过程，有效降低财务人员的基础信息录入工作，大大提高报税效率。
综上，针对电子发票使用中存在的问题，提出了切实有效的解决方式，希望通过建立全国统一的票据管理系统、电子采购平台，并将此系统、平台与财务报销系统、增值税申报系统进行关联，在大范围应用电子发票的基础上，对工作效率的提高、会计电子档案的发展起到一定的促进作用。
篇三：增值税发票电子化对企业的影响及应对研究
电子发票的应用现状及对策研究作者：陈玙萱童声赵怡洪思思任雨晴来源：《现代经济信息》2021年第2期
陈玙萱赵怡洪思思任雨晴嘉兴学院南湖学院
摘要：电子发票作为我国税制体制改革的重要部分，其相关制度的落实和推广是势在必行的，但由于我国电子发票起步较晚，所以不论在政策、技术、企业方面都需要不断地探索尝试。本文探讨了电子发票的应用现状及存在的问题，并有针对性地提出了改进建议，希望能够对我国电子发票的进一步发展提供帮助。
关键词：电子发票；报销；利弊；问题
一、引言
随之而来的“互联网+大数据”时代，电子发票逐渐融入了人们生活的各个方面，它在一定程度上大大降低了社会的成本，提高了工作人们的生活带来了诸多便利。现代无纸化的消费模式以及办公方式更是促使着电子发票效率，给的发展，我国也在不断地颁布和改进各种政策制度，完善相关的法律体系，促使着企业由纸质发票向电子发票转型改革，努力将电子发票的作用和价值发挥到最大化。但也正因为电子发票还处于发展阶段，其在实际使用和推广中仍存在应用范围有限、法律体系不完善、安全性与报销的便捷性有待提高等诸多问题。我们也应该对电子发票有更深刻的认识，研究分析电子发票在实际使用中存在的问题。
二、电子发票概念及在我国的发展状况
(一)电子发票概念简述
电子发票是单位和个人在从事各类经济活动中，开具及收取的数据电文形式的应税凭证[1]。它同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税务局的签名机制[2]，因此商家能凭借电子发票号码或税控密码查验其真伪性。在报销时，税务局数据库通过税控查验系统对发票的真实性进行核查，审核认证成功后才能进入系统报销。消费者需填入相关的信息，如单位、税号、邮箱等，并调整好格式之后打印出来，交给相应的财务部门就可以进行报销。电子发票一旦报销以后，数据库中就会生成相关记录，起到避免重复报销的作用。
(二)电子发票与传统发票的比较
电子发票与传统纸质发票相比，一个最大的特征就是能够节约社会成本，其中包括印刷成本、人工成本、物流成本等。电子发票的推行给企业带来了诸多益处，它能够加强税务管理，能在一定程度上监督企业贯彻执行国家税收法律制度，在尽可能降低企业税收成本、规避税务风险的同时，提高企业经营效益、税务管理水平，加强税收工作，协调征税关系等。电子发票利用统一的电子系统进行存储和管理，这使交易数据能够以统一的形式得到整理，在特定软件的帮助下，审计人员和税务监管部门可以便捷地进行查验和管理[3]，这大大地提升了工作人员的工作效率，减少了人工操作带来的失误。电子发票也利于消费者保存和使用，可更加有效的维护消费者权益。此外，电子发票能够防范偷漏税现象[4]，不仅能有效促进税务部门从“以票控税”向“信息管税”等层面转型，还可以很大程度上规范发票类违法犯罪行[5]。
(三)电子发票推广和发展的政策支持
早在2012年,浙江、深圳、北京等22省市实行第一批电子发票试点；2014年3月，乐透电子商务有限公司成功开出了我国第一张真正意义的电子发票，同年6月第一张以电子方式入账单的发票被国税局成功接收；2015年2月，我国内地金融保险业的首张电子发票由中国人寿开出；2016年4月，电子发票试点工作在浙江电信行业展开；《会计档案管理办法》第九条指出：单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，并肯定了电子会计档案的法律效力，电子会计凭证的获取、报销、入账、归档、保管等均可实现电子化管理，这将大大推动电子凭证的在线传递和线上应用[6]。《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)有关规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同[7]，这进一步保障了电子发票的法律效益。由此可见，电子发票的法律法规以及运行机制还未健全，正处于不断完善的过程中。如果企业在运用过程中出现了法律上的问题，那么这对企业的发展前景就是存在隐患的。所以电子发票运行配套制度的完善是十分必要的，没有国家政策的支持和制度的保障，电子发票在使用过程中必然是存在更多风险。
(四)用户体验感有待提高
在电子发票的实际应用过程中，虽然能大大降低商家的打印成本，但消费者在报销时仍需要自行打印，这反而是把打印成本直接转移给了消费者，大大降低用户的体验感，同时也反映了在实际使用中的电子发票是无法真正实现无纸化的。除此之外，虽然在打印时电子发票的生成是唯一的，但是它可以重复打印，会导致消费者不用心保管而造成纸张浪费，在一定程度上违背了推广电子发票时“绿色环保”的初衷，保管不当导致的丢失还易出现隐私泄露。而且打印出来的发票其手感、打印效果几乎一致，使发票失去了它原有的物理防伪性能，其真实性难以保证，再加上各种修图软件的出现，大大提升了辨别其真伪的难度，导致工作人员不能够依照原有的经验来对发票的真伪进行辨别。
从企业角度来讲，由于各个地区的经济技术发展不同，很多企业还不具备电子发票无纸化归档条件，在报销中仍需要将电子发票打印出来作为纸质原始凭证归档。为解决重复报账问题，规模较小、业务量不大的企业，可以利用Excel表格做台账，把报销的电子发票的编码列入Excel表格中，利用筛选工具找出相同的发票编码，来防范电子发票重复报销；而一些中大型单位，会利用一些报销软件或结合企业内部的ERP、CRM等系统，将归集的电子发票进行自动查重核验，从而大大提高企业运转效率。就目前来说，一张电子发票在同一家企业重复报账的可能性很小，但电子发票仍旧存在重复报账问题，例如同一张电子发票在多家企业报销，其主要原因还是企业财务部门存在管理和制度上的漏洞，或者是软件技术应用落后等。以及对于电子发票可能存在的病毒、黑客侵入等的问题，会导致个人甚至企业的信息泄露，隐私和信息安全问题难以保障。这都需要企业深入研究，不断增强对电子发票真伪性的判断。
篇四：增值税发票电子化对企业的影响及应对研究
龙源期刊网http://www.qikan.com.cn全面推行电子发票对企业的影响
作者：秦松来源：《商情》2017年第41期
[摘要]电子发票是信息化、电子商务等发展的产物，是发票在网络化基础上的电子化、虚拟化和无纸化。本文分析了电子发票给企业财务工作带来的机遇和挑战，然后给出一些相应对策。
[关键词]电子发票；企业
一、电子发票的概论
电子发票是指开具或收取数据电文形式的收付款凭证。与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票管理系统在互联网上进行。电子发票主要有三个特点：有利于企业节约经营成本，有利于消费者保存使用发票，有利于税务部门规范管理和数据应用。
二、电子发票给企业带来的机遇
（一）降低了企业的经营成本
由于我国实行以票控税，而增值税是我国的重要税收收入，所以对增值税发票的管理极其严格。所以企业的遵从成本很高。当全面施行电子发票了纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票管理系统在互联网上进行，节约了邮费，节约了会计人员来回去税务机关的成本和聘请专业机构的成本。
（二）提高企业财务管理能力
一方面提高了财务人员的办公效率。以前发票的手工开具效率很低还容易犯错。而现在电子发票在业务发生时自动生成，极大地提高了开票的效率。以前收到发票要专门整理汇总，并作为原始凭证放在记账凭证里，需要大量的时间，而现在电子发票的施行使财务软件改革配合，只要收到电子发票就能自动进行整理汇总，极大的提高了工作效率。
另一方面有利于解决报销难的问题。以前一些企业为了节约成本不开纸制发票。造成有些出差人员得不到发票就无法进行报销，给公司和个人都带来了麻烦。现在随着业务的发生自动生成了电子发票，出差人员可以自行在网上打印，所以带了方便。
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（三）提高企业的规模经营。以前都是纸制发票，开票慢、成本高，且容易错，造成企业相关的管理成本很高。而电子发票施行的一切都可以会电脑解决，下面分公司开的票总部立即就能看到，可以进行监督管理。企业进行系统管理有利于企业的规模化发展，以及风险管控。
三、电子发票经企业带来的挑战
（一）发票的安全性问题
现在是信息时代纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票管理系统在互联网上进行。而且电子发票也是在电脑储存，假如一旦电脑发生被黑或者其他技术问题，造成电子发票消失，很可能造成税务风险和信用风险。
（二）电子发票和纸制发票并存的一些问题
现在是电子发票和纸制发票具有相同的效用，但并没有全部要求所有的发票都用电子发票。所以有的企业用电子发票，有的不用，有点用一些。这造成有些企业可能不愿接收电子发票，而给其他企业带来很多麻烦。
（三）企业会计凭证配套问题
我国传统记账方式都是纸制作账，发票作为重要的原始凭证都必须附在记账凭证后面。假如只是发票电子化储存而凭证不电子化储存，为了做账还是要把电子发票打印出来作为原始凭证。纸制记账凭证，在一般制造企业分为记账凭证费用凭证付款凭证收款凭证，数量众多，每月都要用大量的时间进行打印装订储存，得专门储存，会计凭证一般要保存10年，所以成本很高。所要说单只是发票电子化储存不行，还要考虑凭证电子化储存。
（四）提前的纳税时间，可能对企业资金周转造成影响
以前企业一般会在纳税义务发生后一段时间开票，所以纳税时间也会推迟一段时间，起到了延期纳税的作用。但现在电子发票是在纳税义务发生时就自动生成，所以纳税时间就提前了，还可能因为提前纳税而对企业的资金的周转造成很大的影响。
（五）增加了税务风险
以前都是人工开票后一段时间预缴税款，而多数开票时间比纳税义务发生时要晚。而现在电子发票是在纳税义务发生时就自动开票，但会计人员习惯这个流程需要一段时间，所以很可能造成晚缴税款。而给企业造成成损失和信用风险。
（六）可能增加取得发票的成本
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如一些企业为了节约成本不对每一个人开发票，而施行需要发票自己去网上打印。许多出差的人员因为没打印发票所以不能报销，给其带来不便。
（七）可能增加一些电商的成本
以前为大力促进了我国电子商务的发展对电商企业很少征收增值税。而全而推行电子发票后，只要业务发生就自动生成发票，税务机关以票控税。所以就要对这些电商征税，必然加重其成本。成本会反映在价格里，价格必会上涨。上涨后就会降低其对实体店的优势。
（八）相关系统兼容性的问题
电子发票系统与企业的财务软件系统，以及企业的其他相关的办公系统，不一定兼容。因为电子发票是一个新的东西，假如于其他系统不兼容则会浪费办公人员的时间和其他成本。需要聘请相关专业人事，对相关财务系统和其他办公系统进行升级，以适应电子发票。这过程肯定会给企业带来成本。
四、结论和建议
（一）加强电子发票安全管理
首先税务机关要在国家法律内建立完善安全的电子发票系统，让发票的开具认证储存都能处于税务机关的监督下，都能保证其安全保密。企业便用电于发票需要对安全性方面有所投人，以保证企业对收到的电子发票要能明确其来源，并且要能保护数据不受篡改，建设网络安全防备。
（二）加强会计凭证电子化
国家应该出相关会计凭证电子化的法律，保证凭证可以电子化并电子化储存。相关财务软件公司要进行改进其系统，让电子发票可以自动进行整理汇总。企业要建设会计凭证电子化储存。
（三）加强对电子发票相关事项的专项培训
由于会计人员及其他相关人员对电子发票不熟悉，所以要进行专项培训，让其熟悉提高企业的管理能力相关风险。
（四）企业要升级其财务软件系统
以前的财务系统不能整理汇总电子发发票，现在在电子发票全面推行后，企业要和税务机关积极沟通配合，联系财务软件供应方根据企业的实际情况，改造升级财务软件系统。要从采
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购，入库，销售等整个系统进行升级，以适应电子发票。做电子发票的自动整理汇总，提高财务工作效率。
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