内控管理制度6篇内控管理制度 精品ppt模板 内控制度九大循环 精品ppt模板 1.內部控制之基本概念與涵蓋範疇2.內部控制與九大循環之關係3.銷售及收款循環之架構下面是小编为大家整理的内控管理制度6篇,供大家参考。
篇一：内控管理制度
ppt 模板内控制度九大循环
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1.內部控制之基本概念與涵蓋範疇 2.內部控制與九大循環之關係 3.銷售及收款循環之架構及作業流程 4.採購及付款循環之架構及作業流程 5.薪工循環之架構及作業流程 6.生產循環之架構及作業流程 7.固定資產循環之架構及作業流程 8.融資循環之架構及作業流程 9.投資循環之架構及作業流程 10.研發循環之架構及作業流程 11.資訊循環之架構及作業流程
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• 內部控制的意義：
內部控制是企業為達成目標所設計的一套管理制度。
• 內部控制之目的：
1. 確保企業內部運作流程之順暢。
2. 減少人為疏失或人謀不臧。
3. 確保公司資訊之可靠性與完整性。
4. 使公司各單位均能依照政策、計畫、程序、法令及規章來辦事。
5. 使資產之保全，資源運用之效率能夠提高，各項營運或專案計畫均能順利推動。
6. 在合法中提昇績效，提高資源運用效能，使興利與防弊
兼顧，其基本目的在於促進組織的有效營運。
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理律的教訓：成也信任、敗也信任 根據遠見雜誌2003年12月號第210期的報導，理律事務所最為人所知的就是「信任」文化，對客戶和員工的態度良好，但這卻為他們帶來了一次瀕臨崩潰的危機：員工劉偉杰就是利用這種「信任」而涉嫌盜賣事務所客戶-新帝公司（SanDisk）的託管股票高達30億元。在這次的背叛之後，理律事務所還是不屏棄「信任」文化，堅信利用這種價值觀處理與顧客的業務還有對待員工。雖然「信任」極其重要，但是內控也是必須的，理律的信任就是為人性的貪婪搧風點火的最大因素。
報導中指出，理律擁有35年的經營歷史，其公司規模也逐年擴大，員工人數已超過500人，此時公司的控管就格外重要，沒有風險評估就可能會再來一次30億元的背叛。根據國外統計數據指出，公司進行內控將能夠查出11%的舞弊行為，因此若不進行內控結果會更糟，可見得內控的重要性。報導進一步指出，雖然信任真的可以為公司帶來信譽與肯定，只是如理律事務所的大公司，事情繁雜人口眾多，當有危機出現時並不會隨時出現警報，內控雖然不能完全杜絕危機但也不得不執行。如今理律事務所終究秉持著「信任」文化，且對每一個顧客所託付的責任都看得很重，經過這次風波，相信理律將會對內控制度更加的重視。
（資料來源: 遠見雜誌第210期）
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三. 內部控制之組成要素：內部控制之組成要素包括：(1)控制環境、(2)風險評估及回應、(3)控制作業、(4)資訊及溝通及(5)監督及其判斷等項目，此五項組成要素詳述如表11－1所示。
四. 內部控制之制度建立：內部控制制度的建立，須針對各特定情況而設計，其設計的工作包含：
1. 編組內部控制制度設計作業小組、 2. 制訂各內部控制交易循環之範圍與流程、 3. 選定控制點、 4. 設計使用之表單及 5. 頒布施行並不斷的檢討修正。
6. 台灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制 •
制度的查核作業程序之相關條文，如附件一所示。
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(續下頁)
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1 內部控制之基本概念 (5/10) (續下頁)
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1 內部控制之基本概念 (6/10)
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1.條文 1.內容 1.第一條 1.為促進上市公司落實其內部控制制度之執行，並瞭解上市公司內部控制制度是否依相關規章執行，爰依據本公司與上市公司簽訂之有價證券上市契約第二條之規定訂定本作業程序。
1.第二條 1.本公司對上市公司內部控制制度執行之查核作業，除法令規章另有規定外，悉依本作業程序辦理，本作業程序各有關規定依據之條文如有變更，依新規定辦理。本作業程序不適用金融、保險及證券業之上市公司及外國發行人。
1.第三條 1.本公司對上市公司內部稽核人員執行稽核計畫情形之查核，以每季查核百分之四之公司為原則，必要時即應進行實地查核並採遵行測試。實地查核家數應不低於受查公司家數之四分之一，且有本程序第四條第一至九項之情事者即須執行實地查核。本公司應於每季結束後一個月內，將該季查核報告或追蹤報告結果彙總陳報主管機關備查。第一項每季選案比率必要時得彈性調整，惟全年應選定之受查公司家數不得低於百分之十六。
1.第四條 1.本公司依下列標準選定受查公司：
2.一、出具內部控制制度無重大缺失以外之內部控制制度聲明書者。
3.二、最近三年度曾出具有重大缺失之內部控制制度聲明書者。
4.三、內部控制制度聲明書原聲明遵循全部法令者，改為遵循主要法令者。
5.四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定申報稽核人員名冊、稽核計 畫、稽核計畫執行情形、缺失及異常事項改善情形及內部控制制度聲明書者。
6.五、於本公司就上市公司財務業務平時及例外管理處理程序或審閱上市公司財務報告作業程序發現內部控制制度執行有重大缺失者。
7.六、年度中變更已申報之年度稽核計畫且無合理原因者。
8.七、前次進行內部控制制度查核發現有未符規定且情節重大者。
9.八、財務主管或內部稽核主管變動且無合理原因者。
10.九、就最近三年度內未進行內部控制制度查核之上市公司隨機選取，惟選案前一年度已取得外部獨立客觀機構公司治理制度認證之上市公司得免列入。但經發現有內控重大缺失等情事，仍對其進行內部控制之查核作業。
11.一○、其他有查核之必要者。
1.第五條 1.本公司進行上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並將下列事項列為必要查核項目：
2.一、取得或處分資產。
3.二、從事衍生性商品交易。
4.三、資金貸與他人。
5.四、為他人背書保證。
6.五、董事會運作情形。
7.六、主管機關或本公司認為必要查核事項。
8.受查公司應於本公司規定期限內檢送下列文件：
9.一、最近三年度內部控制制度聲明書。
10.二、當年度內部稽核計畫及查核項目之自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告暨其相關工作底稿等。
11.三、最近期會計師出具之內控建議書。
12.四、其他本公司認為有必要提供之資料。
附件一、臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序(1/2)
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1.條文 1.內容 1.第六條 1.本公司執行上市公司內部控制制度查核作業，係瞭解受查公司內部稽核人 2.員是否確實執行稽核作業，各項查核項目之查核重點包括：
3.一、是否依相關法令訂定內部控制制度。
4.二、內部控制作業是否依內部控制制度確實執行。
5.三、內部稽核作業是否依年度稽核計畫確實執行。
1.第七條 1.本公司進行上市公司內部控制制度查核作業時，應注意下列事項：
2.一、檢視受查公司自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告及相關工作底稿所抽查之作業是否經適當之核准、授權、驗證、調節、覆核、記錄核對及職能分工等。
3.二、瞭解受查公司稽核人員是否依擬定之年度稽核計畫進行查核並據以編製工作底稿、稽核報告或追蹤報告。
1.第八條 1.本公司查核人員執行查核工作應撰寫查核報告，並載明下列事項：
2.一、查核項目。
3.二、查核結果。
4.三、追蹤辦理。
5.查核結果如發現上市公司執行內部控制制度有未符規定者，應洽受查公司研訂具體改善或解決措施，函報本公司備查，其情節重大者，本公司得函請其派員參加主管機關所指定單位舉辦之宣導課程，並副知前開主管機關指定單位。公司未派員參加者，本公司得視缺失性質將其列為嗣後財務報告實質審閱、平時例外管理或內部控制制度查核之優先受查對象。另本公司將持續追蹤缺失改善情形並撰寫追蹤報告至其改善缺失為止。必要時，可洽請簽證會計師對相關事項出具意見。追蹤報告內容包括前次查核發現之缺失事項、本次查核之改善情形。
1.第九條 1.經查核如發現有下列事項應即迅予處理：
2.一、發現有重大異常情事且有深入查核之必要者，應列為平時管理或例外管理之受查對象。
3.二、發現有重大異常或違反本公司營業細則相關規定時，即依規定予以處理，並陳報主管機關。
4.三、發現有重大缺失或有公開發行公司建立內部控制制度處理準則第四十三條各款之情事者，必要時本公司得陳報主管機關洽請受查公司委託會計師專案審查內部控制制度並出具審查報告。
1.第十條 1.本作業程序報經主管機關核備後公告實施，修正時亦同。作業程序中相關附件及附表之增刪或修正，則奉本公司總經理核定後施行。
附件一、臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序(2/2) 資料來源：證劵暨期貨法令判解查詢系統(http://www.selaw.com.tw/new.asp)
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五. 內部控制制度設計之原則：
1.依各項業務實際需要規劃作業流程，採分段作業。
2.各項作業應視其性質由不同單位或職掌處理。
3.應與內部稽核作業配合，各關鍵點之作業內容應力求表格化，以便於稽核及追蹤考評。
4.內控制度之設計必須配合企業組織結構、人員素質條件、公司之管理哲學，願景及目標，要重視成本與效益分析。
5.內部控制制度必須確實遵守，定期查核各項內容及制度之執行，以確保公司之各種制度能夠依照內控制度之原則及程序執行。
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財務掏控：太電掏空案的省思 根據商業周刊2005年1月3日第893期的報導，前太平洋電線電纜公司財務長胡洪九掏空太電171億元，成為台灣史上最大的掏空案，而其董事長孫道存事先卻毫不知情。報導中指出，遵循放任制度的孫道存將所有事情交由企業經理人打理，對其賦予太多的信任導致經理人擁有犯罪的契機，但其中也是因為其企業發展規模擴大，甚至觸角延伸至國外，在偌大的企業裡有太多筆財務資訊和財務知識都超出管理人的掌控和專業範圍，因此造成了許多管理死角，也因而出現弊案。報導進一步指出，經過胡洪九掏空案件後，國內最大會計師事務所-勤業總裁魏永篤慎重告知各企業，內控稽核制度還有公司治理都是必須貫徹執行的，企業內部人員管錢的則不能管帳，企業流程中掌管金錢流向的職位，絕對不能全部一人從頭到尾全權負責，而且在稽核部分，為了公平公正原則，也不能完全交由一人執行。綜言之，企業內部不能說每件事都能夠做得完美，只是當企業擁有更好的人力配置、健全的財務報表及內部控制，加上最後的內部稽核，將能夠使企業順暢的運行。
（資料來源：商業周刊第893期）
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1.銷售及收款循環 1.6.融資循環 1.2.採購及付款循環 1.7.投資循環 1.3.薪工循環 1.8.研發循環 1.4.生產循環 1.9.資訊循環 1.5.固定資產循環
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• 銷售及收款循環的目的：主要在於迅速而正確地記錄客戶訂單，並確認客戶信用程度，以準時提供商品或勞務，並正確地開出銷售憑證，且快速確實的收取並記錄客戶帳款情形，以確保商品及現金之安全。
• 銷售循環之主要內容：包括銷售預測及計畫、業務員管理、授信管理、客戶訂單處理、運送貨品或提供勞務、開立銷貨發票、記錄收入及應收帳款、銷貨折讓及退回、執行與記錄現金收入等之政策及程序。
• 銷售及收款循環之架構及步驟：如圖11－2所示。
• 銷售及收款循環的主要控制要點：如表11－2所示。
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內控失控：錯帳問題頻出
2006年11月23號經濟日報報導C3版有以下的報導：
2005年6月27日，台股午盤後百檔股票急拉漲停，加權指數暴漲，富邦證券在盤後當天承認錯單，將美林下單的8千萬輸入成80億，創下台股史上錯帳金額最高記錄。2006年北城證券、富邦證券、日盛證券等券商相繼發生錯帳事件，儘管當事人皆表示因營業員輸入錯誤所致，但是過度頻繁的錯帳事件，讓券商壟罩了營運控制不佳的陰影。錯帳問題的發生不是台股的專利，2002年英國股市狂飆20分鐘，後來證實因交易員誤將同筆委託重複下單多次，造成瑞士信貸賠了新台幣54億元。華爾街營業員也曾把400萬美元的賣單，錯輸成40億，讓原本已是空頭市場的美股更一瀉千里。外界多半認為，無論是富邦證券營業員的輸入錯誤或日盛證券的鍵盤故障，這些券商錯帳問題，不僅僅是人為疏失，更應追究公司的監控機制出了漏洞，若把錯帳事件都歸咎於營業員或機器的疏失，似乎有推諉責任的嫌疑。證券市場屬於一個完全信用的市場，券商首要重視管理風險，發生錯帳事件突顯出公司內部風險控管成效不佳的疑慮，如果券商能夠真正落實顧客的風險管理及信用查核制度，錯帳的問題怎麼會一再的發生?
由此報導可知，任何再細心的人都有可能出錯，再精密的儀器也有可能
故障，經由美國證券市場的教訓後，各企業包含證券以外的產業，都必
須正視風險管理的措施，錯帳的結果會為公司帶來一筆龐大的虧損，更
甚者會影響整個產業或社會，因此在企業營運的每個環節中都必須重視
控管，監控每個步驟的正確性，如此除了確保企業能正常運作之外，也
可以避免無謂的損失。
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• 採購及付款循環的目的：主要在於確立請購及採購程序的有效地執行，以符合申請單位之需求。
• 此循環之主要內容：包括從採購到付款當中的一切活動，其中包含請購、進貨或採購原物料、資產和勞務、處...
篇二：内控管理制度
项目管理内部控制制度 （一）岗位责任与授
权批准制度
工程项目岗位责任 1．具备良好的职业道德。
2．具备良好的业务素养。
3．掌握必要的基本的岗位技能。
4．获得从事相关岗位的职业资格证书。
（二）项目决策与招标管控规范 1、工程项目决策管理制度 第 1 条
为规范工程项目决策管理，依据国家相关法规及有关规定，特制定本制度。
第 2 条
本制度所称的工程项目决策是指一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等工作的决策。
第 3 条
工程项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。
1．民主化指严禁个人单独决策工程项目或擅自改变集体决策意见。
2．科学化指工程项目的立项研究必须遵循科学的方法并保持严谨的态度。
3．规范化指工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，
遵循相应的管理规范或实施细则。
第 4 条
工程项目决策过程中，系统内的相关部门应履行其职能，提供必要、合理的建议。
1．负责编制《项目建议书》和《项目可行性研究报告》。
2．为工程项目提供技术方面的支持。
3．为工程项目提供财务方面的支持。
4．对决策的过程实施监督审计。
5．为工程项目提供法律方面的支持。
6．其他相关部门根据需要给予必要的支持和配合。
第 5 条
对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。
1．明确发包方式（包工包料、包工部分包料和包工不包料）。
2．明确招标程序。
3．明确招标执行人员的权限和责任。
第 6 条
本制度解释权及修改权归教育基建办。
第 7 条
本制度自公布之日起生效。
2、工程项目招标管理细则 第 1 章
总则 第 1 条
目的和依据 1．对工程项目承包方进行评定和选择，保证承包方具有满足要求的能力，通过对工程项目承包活动实施控制，确保工程项目符合相关法律、法规和政策的要求。
2．工程部进行工程承包的招标工作，招标工作以国家、行业及公司的相关管理规定为依据。
第 2 条
适用范围 适用于系统内各类工程项目的招标管理工作。
第 3 条
工程项目招标工作的原则 1．公开、公正。
2．标价与成本相结合。
3．工程性质与施工能力相结合。
第 2 章
工程项目招标的要求与形式 第 4 条
工程项目招标工作的要求 1．工程项目承包的工程质量必须达到国家有关规范、标准及合同的质量要求，并且必须满足质量要求。
2．工程项目承包方必须经过评定和认可，并建立完善的工程项目承包方档案，局党委负责审批工程项目的最终承包商。
第 5 条
工程项目的招标形式分为公开招标和邀请招标。
1．公开招标，是指以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。
2．邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。
第 6 条
原则上采用公开招标的形式，特殊情况下的工程项目采用邀请招标的形式。可以采用议标的形式。
第 7 条
公开招标工程项目的发包实行自行办理或委托招标代理机构办理招标事宜。在选择招标代理机构时，应选择依法
设立的、具备招标代理资格、具有丰富的招标代理业务经验的中介组织代理招标事宜。招标代理机构的确定应考虑招标业绩与代理费用等因素。
第 8 条
有下列情形之一的，经局或其他项目审批部门批准，可不进行招标。
1．由于不可抗力造成紧急情况，从而无法开展有效的招标活动的。
2．采用特定专利、专有技术或对建筑艺术造型有特殊要求的。
3．潜在投标人少于三家不能形成有效竞争的。
4．法律、法规规定的其他不适宜招标的。
第 9 条
必须进行招标的工程项目，在申报可行性研究报告时，应同时报送该工程项目的招标范围、招标组织形式、招标方式、招标项目投资估算及其他有关内容，由工程项目审批部门在批准可行性研究报告时提出核准或者不予核准的意见。
第 10 条
属于本办法第 8 条规定的工程建设项目，需在报送可行性研究报告时，提出不招标申请，并说明理由，由项目审批部门批准后执行。
第 11 条
招标人应严格按照已核准的招标范围、招标组织形式、招标方式进行招标活动；凡因情况变化需对已核准的招标方案做出改变的，应在原审批部门重新办理有关核准手续。
第 3 章
招标文件的编制和评审 第 12 条
编制招标文件
1．招标文件自行编制或由招标代理机构编制。
2．招标文件主要包括以下内容：
（1）招标项目的范围、招标项目适用的技术标准； （2）投标企业技术资质等级要求； （3）投标报价及招标项目规定采用的概（预）算定额、费用定额； （4）招标项目价格调整因素和双方共同遵循的价格调整文件类别； （5）参考价格、暂估价格的价差处理办法，补充单价的确认方式； （6）设计变更以及其他技术、经济洽商的可调整种类、限额及其确认方式和处理办法； （7）对招标项目的特殊情况或不可预见因素的处理方式； （8）招标项目建设材料、设备的供应方式与计价、结算方法以及采购、运输、保管责任； （9）工程质量标准与质量责任及补偿办法； （10）工期要求，工程款拨付、工程结算规则与方式； （11）评标标准与评标方法；投标文件编制、提交、修改、撤回的要求，投标有效期及开标的时间地点； （12）合同的主要条款； （13）其他的相关内容。
第 13 条
编制标底 公开招标的标底原则上均委托社会中介机构编制。标底的委
托方式及编制原则经公司领导确定后由项目开发部编写委托说明。非委托的标底由项目开发部组织编制。标底由总工程师组织审批，需要报招标管理机构审定的报招标管理机构审定。编制完成后的标底在公布前应严格保密。
第 14 条
评审招标文件 招标文件编制好后，项目开发、工程技术、财务等职能部就其中主要条款及要求作出书面评审，报项目经理及总工程师确认，确认后的评审记录为招标文件修改及正式成文的依据。
第 4 章
资格预审 第 15 条
实施资格预审 工程招标前应对工程承包商进行资格预审。资格预审由工程部组织，造价管理部、财务部等相关部门配合。资格预审的主要内容如下：
1．是否具备发包工程项目要求的施工资质； 2．是否具有与承担本标的工程内容相配套的技术实力与机械装备； 3．近两年的合同（包括内容）履行情况，权威部门认定的施工质量情况； 4．近两年的年终财务报表及流动资金状况，在资金和债务方面是否存在纠纷； 5．现有施工任务（含在建及未开工工程）；企业自有设备一览表； 6．拟承担本工程的项目经理、技术负责人的管理、技术素
质； 7．法律法规规定的其他情况。
第 16 条
参与投标人资格审查工作的人员必须认真、负责，严禁参与资格审查的人员收受潜在投标人的财物，否则将受到相应处罚。
第 5 章
评标与中标 第 17 条
评标原则 公开、公正、择优。
第 18 条
在招标文件中确认的评标标准禁止任何人改动，禁止任何人泄露评标相关信息。
第 19 条
成立评标委员会 1．评标委员会由招标人或招标代理机构代表和有关技术经济方面的专家组成，委员会人数应为五人以上单数，其中技术、经济方面的专家不得少于成员总数的三分之二，招标人和招标机构以外的专家不得少于成员总数的三分之二；委员会负责人可由其成员推举产生或由招标人确定。
2．评标委员会的主要职责就是开展评标活动，向招标人推荐中标候选人，并列明中标人的推荐顺序。
3．评标委员会外聘专家的标准 （1）从事相关专业领域工作满 5 年，具有高级职称或同等专业水平。
（2）客观公正、诚信廉洁具备较高的思想道德水平和职业修养。
（3）熟悉招标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验。
4．下列人员不得担任评标委员会成员：
（1）工程项目主管部门或监督部门的人员； （2）与投标人存在近亲关系、经济利益或其他利害关系的人员； （3）曾在招标投标活动中因违法违纪行为受过处罚的人员； （4）有可能影响公正评标的其他人员。
第 20 条
评标委员会根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行系统的评审和比较。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评标的依据。
第 21 条
评标委员会可以以书面方式要求投标人对投标文件中含义不明确、表达不一致或有明显文字和计算错误的内容以书面方式进行必要的澄清或补正，但投标人的澄清或补正不得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容。
第 22 条
评标委员会在评标时，出现以下情节之一的，应做废标处理：
1．投标人以他人名义投标、串通投标或以行贿手段谋取中标的； 2．投标人资格条件不符合国家规定和招标文件要求的； 3．投标人对明显低报价不能合理说明或不能提供相关证明材料，认定其竞标低于成本报价的； 4．投标人或投标文件未能对招标文件确定的实质性要求和
条件做出响应的； 5．其他应作废标处理的。
第 23 条
在确定中标人前，公司任何人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质内容进行谈判。公司应从评标委员会推荐的 1～3 个中标候选人中确定 1 个中标人。
第 24 条
中标人确定后，招标人应向中标人发中标通知书，同时通知未中标人，并与中标人在 10 日内签订合同。
第 6 章
附则 第 25 条
本细则由基建办拟定，报局党委审批通过后执行。
第 26 条
本细则的解释权归基建办所有。
（三）工程项目概预算管控规范 1、工程项目概预算编制制度 第 1 章
总则 第 1 条
为提高工程项目概、预算编制质量，统一概预算的编制规范，有效控制工程项目投资，控制固定资产投资规模，根据国家相关法律法规和本公司的实际情况，特制定本制度。
第 2 条
工程项目概预算是设计文件的重要组成部分，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。
第 3 条
一个工程项目由几个设计单位设计时，各设计单位应负责编制所承担设计的概算，由主体设计单位负责汇编总概算，并协调统一概算的编制原则、依据。
第 4 条
设计概算经批准后，可作为以下事项的依据：
1．编制固定资产计划； 2．控制和确定建设项目投资； 3．签订建设项目总包合同和贷款合同； 4．控制基本工程建设项目的贷款； 5．施工图设计预算以及考核设计的经济合理性。
第 5 条
施工图预算经批准后，可作为以下事项的依据：
1．确定工程预算造价； 2．编制招标标底； 3．实行投资包干； 4．办理工程结算。
第 6 条
概预算编制要求 完整地反映设计内容、合理反映施工条件、正确确定工程造价。
第 2 章
概预算文件编制 第 7 条
设计概预算文件构成 1．编制说明。
2．建设项目总概预算书。
3．单项工程综合概预算书。
4．单位工程概预算书。
5．其他工程费用概预算书。
第 8 条
设计概预算的编制说明应包括以下主要内容。
1．工程概况。说明建设项目的性质（新建、扩建、技改）、
地理位置、建设规模、所批准的设计任务书或可行性研究报告及初步设计的文号、总投资。
2．编制依据。说明所编概预算采用的定额、指标、工人工资标准、材料预算价格、施工机械使用费、设备价格和各项取费标准的年份、文件、规定。
3．投资分析。进行以工程费用性质划分的投资分析和以工程项目性质划分的投资分析。
4．主要材料分析。列出钢材、木材、水泥用量表。
第 9 条
总概预算书是确定建设项目从筹建到竣工验收全部建设费用总投资的文件。总概预算书中包括的费用主要由各单项工程费用、工程建设其他费用和基本预备费用组成，具体内容如下。
1．单项工程费用主要包括以下内容：
（1）建设场地准备项目，一般包括场地准备、场地平整以及防洪工程等； （2）电气动力工程项目； （3）运输及通信工程项目； （4）给排水及热力工程项目，一般包括生产、生活及消防给排水管网、锅炉房等； （5）场地整理及美化工程项目，一般包括围墙及大门、绿化、美化、道路等。
2．工程建设其他费用，是指和整个建设项目有关而不是和某一单项工程有关的工程费用，一般包括与土地征用相关的各项
费用、建设单位管理费、办公和生活家具购置费、供电补贴费、施工机构迁移费以及其他费用等。
3．基本预备费用，主要包括以下内容：
（1）在批准的初步设计范围内工程量增减、设备改型、材料代用等费用； （2）由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所产生的费用； （3）在组织工程竣工验收时，为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程而增加的费用。
第 3 章
概算编制 第 10 条
建设项目设计概算书由以下内容组成：
1．封面、签署页及目录； 2．编制说明； 3．总概算表； 4．前期工程费概算表； 5．单项（位）工程概算表； 6．建筑工程/安装工程概算表； 7．工程建设其他费用概算表； 8．分年度投资汇总表； 9．资金供应量汇总表； 10．工程主要工程量表； 11．工程主要设备表； 12．工程主要材料表。
第 11 条
建设项目设计概算由静态和动态费用两部分组成。
1．静态费用由建设项目基期的前期工程费、建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费及工程建设其他费中的静态部分组成。
2．动态费用由工程项目建设期内工程建设其他费中的动态部分及新开征税费组成。
第 14 条
初步设计概算应根据批准的设计（计划）任务书、可行性研究投资估算、初步设计图纸及文字说明（工程项目表、设备表、材料表、结构特征一览表）和本部门或工程所在地主管部门颁发的概算定额（概算指标）及取费标准进行编制。
第 12 条
初步设计概算的编制要求 1．主要建筑工程项目的概算，应根据初步设计平剖面图纸（附钢筋表）计算工程量，套用概算定额或综合预算定额进行编制。一般建筑工程项目的概算，可根据建筑结构特征一览表、材料表，套用概算指标或类似工程造价指标，以米、平方米、立方米、座为单位进行编制。
2．主要安装工程项目的概算，应根据初步设计平、产、剖面图纸，设备表，材料表计算工程量，套用概算定额、综合预算定额或类似工程造价指标进行编制。一般安装工程项目概算，可根据设备表、材料表套用概算指标或类似工程造价指标进行编...
篇三：内控管理制度
业内企业内企业内企业内部控制管理制部控制管理制部控制管理制部控制管理制度度度度+ + + +流程手册流程手册流程手册流程手册+ + + +实施细则则则则汇编汇编汇编汇编实施细实施细实施细2目录目录目录目录第一册第一册第一册第一册：：：：企业内部控制管理制度汇编企业内部控制管理制度汇编企业内部控制管理制度汇编企业内部控制管理制度汇编第二册：第二册：第二册：第二册：企业内部控制流程手册企业内部控制流程手册企业内部控制流程手册企业内部控制流程手册第三册第三册第三册第三册：：：：企业内部控制实施细则手册企业内部控制实施细则手册企业内部控制实施细则手册企业内部控制实施细则手册
3第一册：第一册：第一册：第一册：企业内企业内企业内企业内部控制管理制部控制管理制部控制管理制部控制管理制度汇编度汇编度汇编度汇编
4目目录录第第 1 1 1 1 章企业内部控制——资金企业内部控制——资金................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6 6 6 6资金支付授权审批制度......................................................................................................6货币资金授权审批制度......................................................................................................8现金管理控制制度............................................................................................................10银行存款控制制度............................................................................................................14票据管理规范....................................................................................................................17印章管理制度....................................................................................................................20章1．11．21．31．41．51．6第第 2 2 2 2 章企业内部控制——采购企业内部控制——采购........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................22采购授权审批制度............................................................................................................22采购申请审批制度............................................................................................................24采购预算管理制度............................................................................................................27采购控制制度....................................................................................................................28验收管理制度....................................................................................................................32付款控制制度....................................................................................................................35退货管理制度....................................................................................................................37应付账款管理制度............................................................................................................38章2．12．22．32．42．52．62．72．8222222第第 3 3 3 3 章企业内部控制——存货企业内部控制——存货........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................40存货授权审批制度............................................................................................................40存货采购控制制度............................................................................................................43存货储存管理制度............................................................................................................45仓库调拨管理规定............................................................................................................48存货领用管理制度............................................................................................................49存货发放管理制度............................................................................................................50存货盘点管理制度............................................................................................................52废损存货管理制度............................................................................................................55存货核算工作规范............................................................................................................57章3．13．23．33．43．53．63．73．83．9404040第第 4 4 4 4 章企业内部控制——销售企业内部控制——销售........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................61销售授权审批制度............................................................................................................61客户信用管理制度............................................................................................................63销售合同管理制度............................................................................................................66发货、退货管理制度........................................................................................................68货款回收管理制度............................................................................................................69应收账款管理制度............................................................................................................71销售回款奖惩制度............................................................................................................74问题账款管理办法............................................................................................................75应收票据管理制度............................................................................................................76章4．14．24．34．44．54．64．74．84．9616161
5第第 5 5 5 5 章企业内部控制——工程项目企业内部控制——工程项目........................................................................................................................................................................................................................................................................................78工程项目授权批准制度....................................................................................................78项目决策管理制度............................................................................................................79概预算审查制度................................................................................................................81竣工清理管理制度............................................................................................................82竣工验收管理制度............................................................................................................84章5．15．25．35．45．5787878第第 6 6 6 6 章企业内部控制——固定资产企业内部控制——固定资产........................................................................................................................................................................................................................................................................................86固定资产授权批准制度....................................................................................................86固定资产购置管理制度....................................................................................................88固定资产验收管理制度....................................................................................................90固定资产保管制度............................................................................................................93固定资产折旧制度............................................................................................................95固定资产盘点制度............................................................................................................98固定资产处置制度..........................................................................................................100固定资产转移制度..........................................................................................................103章6．16．26．36．46．56．66．76．8868686第第 7 7 7 7 章企业内部控制——无形资产企业内部控制——无形资产................................................................................................................................................................................................................................................................................108无形资产授权批准制度..................................................................................................108取得与验收控制制度...................................................................................................... 111无形资产使用管理制度.................................................................................................. 113无形资产处置与转移管理制度...................................................................................... 115无形资产重大处置集体合议审批制度...........................................................................118章7．17．27．37．47．5108108108第第 8 8 8 8 章企业内部控制企业内部控制——投资授权批准制度..........................................................................................................120长期股权投资决策制度..................................................................................................121长期股权投资执行管理制度.......................................................................................... 124长期股权投资处置管理制度.......................................................................................... 126章8．18．28．38．4——————长期股权投资长期股权投资...............................................................
篇四：内控管理制度
/p>XX 医院 政府采购内控管理制度
为进一步规范政府采购内控制度建设，强化内部流程控制，根据
《财政部行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》的要求，开展内控制度管理。
一、工作目标
以“分事行权、分岗设权、分级授权”为原则，通过建立健全制度和机制、完善规范措施和流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和控制制度，实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约。
分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。
分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。
分级授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权， 明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。
二、主要措施
（一）实施归口管理。各采购项目应当明确内部归口职能部门， 具体负责本部门的政府采购执行管理。各归口职能部门应当牵头建立政府采购内部控制制度，明确相关部门在政府采购工作中的职责与分工，建立不同业务机构和岗位之间协同工作机制。
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（二）明确岗位职责。各结合自身具体情况，按照政府采购法律法规、规章制度的规定，认真梳理不同业务、环节、岗位需要重点控制的风险事项，划分风险等级，建立制度规则，合理确定岗位职责。
（三）不相容岗位分离。应当建立岗位之间的制衡机制，不相容岗位包括但不限于采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收等岗位，不相容岗位原则上应当分开设置。
（四）建立“一事多岗”制度。对高风险的相关业务应当由 2 人以上共同办理，相互完善、相互补充、相互监督，并明确主要负责人。
（五）加强重点环节控制。按照有关法律法规及业务流程规定， 明确政府采购重点环节的控制措施。对不符合政府采购法律法规规定的做法要及时发现、及时纠正。
（八）完善内部审核制度。依据法律制度和有关政策要求细化内部审核的各项要素、审核标准、审核权限和工作要求，实行办理、复核、审定的内部审核机制，对照要求逐层把关（详见附件）。
XX医院2021 年 3 月 31 日
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附件：
1、加强政府采购内部控制管理的通知
2、XX医院关于调整医学装备管理委员会的通知
3、XX医院关于调整基建管理委员会的通知
4、XX医院医学装备管理委员会工作制度
5、XX医院医学装备管理委员会工作职责
6、医学装备管理委员会人员工作职责
7、XX医院关于修订医学装备采购制度和流程的通知
8、XX医院医学装备采购制度。
9、XX医院医学装备采购流程图
10、XX医院基建管理委员会工作制度
11、XX医院基建管理委员会工作职责
12、XX医院基建管理委员会人员工作职责
13、XX医院基建项目申请表
14、XX医院工程、设备、服务项目审批流程
15、XX医院政府采购履约验收管理办法
16、XX医院工程项目管理制度
17、XX医院关于调整智慧医院建设委员会的通知
18、XX医院关于调整智慧医院建设办公设备管理制度和采购流程的通知
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附件
1 1 ：
加强政府采购内部控制管理的通知
为规范我院政府采购活动中内部权力运行，强化内部流程控制， 严防廉政和法律风险，促进政府采购提质增效，根据《中华人民共和国采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》《政府采购货物和服务招标投标管理办法》《政府采购非招标采购方式管理办法》《政府采购质疑和投诉办法》《政府采购信息发布管理办法》《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》等有关法律法规，并结合我院实际， 建设我院政府采购内部控制管理制度，健全和完善相关内控风险防范措施。现将相关法律法规及需要各职能部门主要负责法律法规条款印发给你们，相关职能部门在参与政府采购活动中严格按照相关法律法规要求执行。
一、编制政府采购预算
1、负有编制部门预算职责的部门在编制下一财政年度部门预算时，应当将该财政年度政府采购的项目及资金预算列出，报本级财政部门汇总。部门预算的审批，按预算管理权限和程序进行。
2、政府采购项目的采购标准应当公开。采用本法规定的采购方式的，采购人在采购活动完成后，应当将采购结果予以公布。
3、政府采购法第六十三条所称政府采购项目的采购标准，是指项目采购所依据的经费预算标准、资产配置标准和技术、服务标准等。参考法律依据：采购法第三十三条、第六十三条，实施条例第五十九条
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二、落实政府采购政策
1、政府采购应当有助于实现国家的经济和社会发展政策目标， 包括保护环境，扶持不发达地区和少数民族地区，促进中小企业发展等。
2、国务院财政部门应当根据国家的经济和社会发展政策，会同国务院有关部门制定政府采购政策，通过制定采购需求标准、预留采购份额、价格评审优惠、优先采购等措施，实现节约能源、保护环境、扶持不发达地区和少数民族地区、促进中小企业发展等目标。
参考法律依据：采购法第九条，实施条例第六条，国办发〔2007〕51 号，财库〔2007〕119 号，财库〔2014〕68 号，财库〔2017〕141 号， 财库〔2019〕9 号，财库〔2020〕46 号，财办库〔2008〕248 号 三、编制政府采购实施计划备案
采购人应当根据集中采购目录、采购限额标准和已批复的部门预算编制政府采购实施计划，报本级人民政府财政部门备案。
参考法律依据：实施条例第二十九条四、委托采购代理机构 1、采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
纳入集中采购目录属于通用的政府采购项目的，应当委托集中采购机构代理采购；属于本部门、本系统有特殊要求的项目，应当实行部门集中采购；属于本单位有特殊要求的项目，经省级以上人民政府批准，
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可以自行采购。
2、采购人可以委托集中采购机构以外的采购代理机构，在委托的范围内办理政府采购事宜。采购人有权自行选择采购代理机构，任何单位和个人不得以任何方式为采购人指定采购代理机构。
3、购人依法委托采购代理机构办理采购事宜的，应当由采购人与采购代理机构签订委托代理协议，依法确定委托代理的事项，约定双方的权利义务。
4、政府采购法第二十条规定的委托代理协议，应当明确代理采购的范围、权限和期限等具体事项。采购人和采购代理机构应当按照委托代理协议履行各自义务，采购代理机构不得超越代理权限。
参考法律依据：采购法第十八条、第十九条、第二十条，实施条例第十六条 五、确定采购需求
1、采购人在政府采购活动中应当维护国家利益和社会公共利益， 公正廉洁，诚实守信，执行政府采购政策，建立政府采购内部管理制度，厉行节约，科学合理确定采购需求。
2、采购人、采购代理机构应当根据政府采购政策、采购预算、采购需求编制采购文件。
3、采购人应当对采购标的的市场技术或者服务水平、供应、价格等情况进行市场调查，根据调查情况、资产配置标准等科学、合理地确定采购需求，进行价格测算。
4、竞争性磋商文件应当根据采购项目的特点和采购人的实际需
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求制定，并经采购人书面同意。采购人应当以满足实际需求为原则， 不得擅自提高经费预算和资产配置等采购标准。磋商文件不得要求或者标明供应商名称或者特定货物的品牌，不得含有指向特定供应商的技术、服务等条件。
参考法律依据：实施条例第十一条、第十五条，财库〔2016〕205 号，87 号令第十条，74 号令第十条，磋商管理办法第八条 六、确定政府采购方式（含变更采购方式）
1、政府采购采用以下方式：（一）公开招标；（二）邀请招标；
（三）竞争性谈判；（四）单一来源采购；（五）询价；（六）国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
2、采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定；因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，应当在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门的批准。
3、采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
4、采购人采购公开招标数额标准以上的货物或者服务，符合政府采购法第二十九条、第三十条、第三十一条、第三十二条规定情形或者有需要执行政府采购政策等特殊情况的，经设区的市级以上人民政府财政部门批准，可以依法采用公开招标以外的采购方式。
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5、 属于地方预算的政府采购项目,省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以确定分别适用于本行政区域省级、设区的市级、县级公开招标数额标准。
6、达到公开招标数额标准的货物、服务采购项目，拟采用非招标采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经主管预算单位同意后，向设区的市、自治州以上人民政府财政部门申请批准。
7、达到公开招标数额标准的货物、服务采购项目，拟采用竞争性磋商采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经主管预算单位同意后，依法向设区的市、自治州以上人民政府财政部门申请批准。参考法律依据：采购法第二十六条、第二十七条、第二十八条，实施条例第二十三条，87 号令第四条，74 号令第四条，磋商管理办法第四条。
七、委派监督人员和采购人代表
1、评标委员会由采购人代表和评审专家组成，成员人数应当为
5 人以上单数，其中评审专家不得少于成员总数的三分之二。采购项
目符合下列情形之一的，评标委员会成员人数应当为 7 人以上单数：
（一）采购预算金额在 1000 万元以上；（二）技术复杂；（三）社会影响较大。评审专家对本单位的采购项目只能作为采购人代表参与评标。采购代理机构工作人员不得参加由本机构代理的政府采购项目的评标。评标委员会成员名单在评标结果公告前应当保密。
2、竞争性谈判小组或者询价小组由采购人代表和评审专家共 3 人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于竞争性谈判小组或者询
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价小组成员总数的 2/3。采购人不得以评审专家身份参加本部门或本单位采购项目的评审。采购代理机构人员不得参加本机构代理的采购项目的评审。达到公开招标数额标准的货物或者服务采购项目，或者达到招标规模标准的政府采购工程，竞争性谈判小组或者询价小组应当由 5 人以上单数组成。采用竞争性谈判、询价方式采购的政府采购项目，评审专家应当从政府采购评审专家库内相关专业的专家名单中随机抽取。技术复杂、专业性强的竞争性谈判采购项目，通过随机方式难以确定合适的评审专家的，经主管预算单位同意，可以自行选定评审专家。技术复杂、专业性强的竞争性谈判采购项目，评审专家中应当包含 1 名法律专家。
3、磋商小组由采购人代表和评审专家共 3 人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于磋商小组成员总数的 2/3。采购人代表不得以评审专家身份参加本部门或本单位采购项目的评审。采购代理机构人员不得参加本机构代理的采购项目的评审。采用竞争性磋商方式的政府采购项目，评审专家应当从政府采购评审专家库内相关专业的专家名单中随机抽取。符合本办法第三条第四项规定情形的项目，以及情况特殊、通过随机方式难以确定合适的评审专家的项目，经主管预算单位同意，可以自行选定评审专家。技术复杂、专业性强的采购项目，评审专家中应当包含 1 名法律专家。
参考法律依据：87 号令第四十七条 、74 号令第七条，磋商管理办法第十四条，财库〔2012〕69 号
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八、确定中标、成交供应商
1、采购代理机构应当自评审结束之日起 2 个工作日内将评审报
告送交采购人。采购人应当自收到评审报告之日起 5 个工作日内在评审报告推荐的中标或者成交候选人中按顺序确定中标或者成交供应商。采购人或者采购代理机构应当自中标、成交供应商确定之日起 2 个工作日内，发出中标、成交通知书，并在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上公告中标、成交结果，招标文件、竞争性谈判文件、询价通知书随中标、成交结果同时公告。中标、成交结果公告内容应当包括采购人和采购代理机构的名称、地址、联系方式，项目名称和项目编号，中标或者成交供应商名称、地址和中标或者成交金额，主要中标或者成交标的的名称、规格型号、数量、单价、服务要求以及评审专家名单。
2、中标或者成交供应商拒绝与采购人签订合同的，采购人可以按照评审报告推荐的中标或者成交候选人名单排序，确定下一候选人为中标或者成交供应商，也可以重新开展政府采购活动。
参考法律依据：实施条例第四十三条、第四十九条
九、政府采购合同签订、公告、备案，变更、中止、终止
1、政府采购合同适用合同法。采购人和供应商之间的权利和义务，应当按照平等、自愿的原则以合同方式约定。采购人可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。由采购代理机构以采购人名义签订合同的，应当提交采购人的授权委托书，作为合同附件。
2、政府采购合同应当采用书面形式。
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3、采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合...
篇五：内控管理制度
企业 内控权限管理规定1.总则 1.1 目的依据 为落实《企业内部控制基本规范》有关授权要求，明确办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，更好落实分级授权制度，根据《某集团有限公司章程》《某股份有限公司章程》及其《某集团有限公司董事会授权管理办法》，结合“三重一大”决策制度和公司管理制度，本着利于履行职责、提高效率的原则，制定《XX 内控权限指引》。
1.2 适用范围 本权限指引适用于集团公司总部、股份公司总部、集团公司各企事业单位、股份公司各分（子）公司。
1.3 规范内容界定 1.3.1 本权限管理规定所称权限，是指在公司内部经营管理活动中，依据公司章程等，董事会等集体决策主体和个人所享有的对于业务事项的审核、审批权力及应承担的责任。
1.3.2 本权限指引所称内部付款，是指集团公司上、下级单位之间的款项缴拨，企业之间的付款。在总部批准额度内的关联交易付款事项，视同内部付款；水、电、气费等日常费用缴纳、税费缴纳、薪酬支付等视同内部付款。
1.3.3 本权限指引所称对外付款，是指对集团公司外部单位的付款事项，不包括在总部批准额度内的关联交易付款事项。除本权限指引中各项业务已有具体规定外，其他对外付款按照“1.7 货币资金”中的“对外付款”执行。
1.3.4 本权限指引所称单笔，是指单笔业务金额。多笔需要审批的业务，可以汇总为一张审批单，交由具有相应权限的人员审批后，即可视为每一笔业务均已经过审批。该汇
总审批单须逐笔列出所包括的业务内容摘要、金额、原始单据编号等相关内容并顺序编号，同时确保每一笔金额均未超过相应权限。
1.3.5 本权限指引所称合同审批权，是指本权限指引中合同签署前的审批权限。合同签署权，按照中国石化授权委托管理办法执行。
1.3.6 本权限管理规定所称授权，是指内部行权授权，授权人将其职责范围内的权限，按照规范程序，委托给被授权人的行为。“权限下授，责任不下移”，授权人应当对授权事项负最终责任。
2.权限指引内容 2.1 权限指引结构 权限指引以矩阵式表格描述，由横向、纵向两个指标体系构成。
2.1.1 表格横向为授权级别。左端为业务的主办部门和协办会签部门，自左向右按不同管理层级，按业务审批顺序由低到高排列，依次为：企业部门负责人/业务经理、企业总会计师、企业分管领导、企业负责人、企业办公会、总部事业部、总部部门分管副职、总部部门正职、总部总师/副总师、集团公司总会计师/股份公司财务总监、总部分管领导、集团公司总经理/股份公司总裁、集团公司总经理办公会/股份公司总裁办公会、集团公司董事长办公会/股份公司董事长、党组会、总部董事会、股份公司股东大会。
2.1.1.1 主办部门：指该项业务在总部及企业的具体办理单位或牵头办理单位。
2.1.1.2 协办会签部门：指与执行部门不相容的主要部门、配合部门，不限于本权限指引所列部门。体现不相容职
责相互制衡的要求。
2.1.2 表格纵向为授权事项，是设置权限的各类业务及事项。
2.1.3 表格中间部分内容，是对不同业务类型中的各级别设置的具体权限。其中：
（1）“○”表示该业务在该权限层级及以下层级禁止设置权限； （2）企业办公会、企业负责人层级权限需按照权限指引规定执行； （3）设公司代表或执行董事的企业，根据企业管理实际和领导班子分工，将企业负责人权限在公司代表（执行董事）和公司总经理之间进行合理分配。
2.2 权限指标类型 权限指标分为定性和定量两种类型。
2.2.1 定性权限指标，是对各授权事项在不同授权级别以定性方式进行描述的权限指标。如股份公司年度预算，由股东大会批准；月度预算，由总裁审批。
2.2.2 定量权限指标，是对各授权事项在不同授权级别以具体数量、金额等定量方式进行描述的权限指标。如捐赠、资助、赞助等支出，集团公司董事会批准：单笔≥1000 万元。
3.权限履行 3.1 差异化授权 考虑到不同板块、不同类型企业的业务存在差异，部分业务按照企业板块、规模设置差别化权限。本权限指引对现有企业按照各业务板块分别划分为三个类别（见附件 1）。
不同板块、同一类别的企业，同一类型业务中个别权限设置标准有所不同；未指定板块或类别的权限，适用于所有
企业，但需与适用单位相对应。企业内部上市与非上市部分不做区分，均按所属企业相对应类别执行。
总部直属专业公司自行编制权限指引，报企改和法律部。专业公司上报权限指引时应注明修改内容、依据，企改和法律部组织总部相关部门进行审核，专业公司根据审核意见履行内部审批程序。
事业部管理的专业公司，按照板块内企业权限执行。特殊事项需突破相应权限标准的，报企改和法律部审核。
3.2 按照权限履行的主体不同，将授权级别划分为集体决策权限和个人履职权限。
3.2.1 集体决策权限是指企业办公会、集团公司总经理办公会/股份公司总裁办公会、集团公司董事长办公会、集团公司/股份公司党组会、集团公司/股份公司董事会、股份公司股东大会等授权级别对应的权限。
3.2.2 个人履职权限是指除集体决策权限以外的权限。
3.3 集体决策 3.3.1 对于重大业务的事项决策，应实行集体决策批准制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。重大业务的范围，参照《某集团有限公司“三重一大”决策制度实施办法》确定。
3.3.2 集体决策的行权方式包括批准、决定、审定和审议，以会议纪要、联合签字等形式记录行权结果。
批准：指董事会、股东大会等治理层的集体决策主体对决策事项的最终决定权。
决定：党组（党委）对决策事项的最终决定权。
审定：指除董事会、股东大会等治理层和党组（党委）以外的集体决策主体对决策事项的最终决定权。
审议：指各集体决策主体对决策事项进行讨论，形成一致意见后，报上级审批层级履行相应决策程序，主要履行为最终决策事前把关的职责。
3.3.3 党组研究讨论是集团公司/股份公司董事会决策重大事项的前置程序，重大经营管理事项经党组研究讨论后，再由董事会批准。
企业应根据《直属单位党委工作规则》要求，将党委参与决策的程序纳入内控权限。设有董事会的企业，将党委会研究讨论作为董事会决策重大事项的前置程序。
3.3.4 对于按规定程序已经集体决策事项，分次履行时，不需重复报批。
3.4 个人履职 3.4.1 对于集体决策之外的授权事项，由个人按照职责，履行决策审批、审核权限。
3.4.2 个人履职权限的行权方式包括审批、联签和审核，以个人签字、签章或在线审批等形式体现行权结果。未发表否定意见的，视为同意。
审批：指个人行使职责范围内的决定权。对在其职责范围内的具体事项是否执行、如何执行，必须发表意见，不推诿、不拖延。
联签：指在个人职责范围内，总会计师/财务总监与总经理（总裁）、企业负责人就有关重大经济事项联合审批，具有“一票否决权”。具体事项见《进一步加强总会计师职责的通知》。权限指引中，权限指引中以“★”标识。
审核：指个人在职责范围内，在上级审批层级履行决定权前，对需决策事项进行提前审查，提出个人意见，为最终决策进行事前把关。对在其职责范围内的具体事项审查核定
并发表意见，审核后进入下一环节。
3.4.3 集团公司/股份公司建立总工程师、总地质师（含副总工程师、副总地质师，以下分别简称总师、副总师）参与技术决策的制度。集团公司/股份公司总师、副总师审核权按照《x 总部层面技术管理体系总师履职管理规定（试行）》要求执行。
3.5 逐级审批 对于授权事项的审批，需按部门职责、公司领导分工，在履行《内部控制手册》相关业务流程规定后，自下而上，逐级审核、报批，不得越级报批。
下级应按职责为上一级的决策审核把关，除非特别需要，本权限指引中一般只列审批权限所在的授权层级前一级的审核权限，其他层级的审核不一一列示。
由事业部管理的企业，超过事业部权限的授权事项，应先报事业部，再由事业部按照业务类别，报总部相关部门履行审批程序。
3.6 权限例外申请 企业如需突破总部规定权限，应当列明突破的的内容、依据等，上报事业部或企改和法律部进行审核。
3.6.1 事业部管理的企业突破总部规定权限，应上报所属事业部，突破的权限在事业部权限范围内的，由事业部征求总部相关部门意见后向专业公司反馈审核意见；突破的权限超出事业部权限范围的，由事业部上报企改和法律部，由企改和法律部征求总部相关部门意见后向事业部反馈审核意见，再由事业部反馈专业公司。
3.6.2 其他企业突破总部规定权限，直接上报企改和法律部，由企改和法律部征求总部相关部门意见后向专业公司
反馈审核意见。
3.7 股份公司等控股重要子公司的重大业务事项，关系到集团公司作为股东的权益并达到集团公司“三重一大”决策事项审议权限的，或达到集团公司董事会、董事长办公会或总经理办公会审议权限的，应先行由相应决策主体审议通过，再履行控股重要子公司股东会、董事会等相应的审批程序。此类事项在本权限指引中以“★★”标识。
4.授权管理 4.1 授权委托应当按规定格式办理公司内部授权委托书，可一事一授，也可长期授权，但应以不超过一年为限。各种会议纪要、文件或领导批示已经明确授权给被授权人行权的，视同已办理授权委托书。公司内部授权委托书见附件 2。
4.2 因地域原因，董事长、总经理/总裁本人无法到达现场行使职权、签署相关文件，可根据需要，以会议方式（董事长、总经理/总裁本人签署会议纪要）或者书面授权委托方式授权委托有关人员代其行使职权、签署相关文件。
4.3 其他权利人因公务或生病等特殊原因等无法正常履职情况下，可以将审批权限向同级或下一级审批层级实施授权委托。
（1）长期授权（半年及以上），事前须召集同层级领导班子会议，并以会议纪要形式明确全权被授权人。
（2）短期授权（半年以下），一般应当事前签发书面授权委托书，明确具体授权事项及期限。无法事前授权的紧急事项，被授权人应当经授权人同意后，方可办理，属特事特办。授权人能够履职时，补签书面授权委托书。若该事项尚未办理完毕，则授权人须亲自履行审批职责，不能再进行授权委托。
4.4 授权人不能越级进行授权委托。被授权人不能进行转委托。
4.5 授权期限到期或中途停止授权时，被授权人须将行权情况书面报告授权人。授权委托书（会议纪要）及行权情况书面报告应存档备查。
4.6 特殊审批事项。实际执行中的特殊问题以及企业类别调整等，需报总部批准后执行。
4.7 对外从事相关法律行为涉及的授权，按照《xx 授权委托管理办法》执行。
附件 1 企业分类 1.分类标准 企业类别划分标准，一般以企业上一年度销售收入为基础(新建企业以预期年销售收入为依据)，结合企业管理规格并商事业部确定。其中，x 企业、x 分公司为一类企业，其他企业原则上销售收入 x 亿元以上的为二类企业，x 亿元以下的为三类企业；x 企业，原则上销售收入 x 亿元以上的为一类企业，x 亿元-x 亿元的为二类企业，x 亿元以下的为三类企业；x 销售企业，原则上销售收入 x 亿元以上的为一类企业，x 亿元-x 亿元的为二类企业，x 亿元以下的为三类企业。
2.企业分类 2.1 xx 企业 一类企业（x 户）：
二类企业（x 户）：
三类企业（x 户）：
2.2 xx 企业
一类企业（x 户）：
二类企业（x 户）：
三类企业（x 户）：
2.3 x 销售企业 一类企业（x 户）：
二类企业（x 户）：
三类企业（x 户）：由 x 销售公司按照不高于 x 销售三类企业标准制定权限，报集团公司企改和法律部管理部备案。
2.4 资本和金融企业 ....... 资本与金融企业由资本和金融事业部按照企业经营规模制定权限，报集团公司企改和法律部备案。
2.5 研究院 ...... 研究院比照 xx 销售三类企业标准制定权限。
2.6 事业单位及其他 ....... 事业单位及其他单位比照 xx 销售三类企业标准制定权限。
2.7 专业公司 2.7.1 专业公司 xxx 等专业公司原则上比照一类企业权限执行，其他专业公司对照上述企业分类对应的权限执行。
3 分类调整 企业类别调整由企业提出申请，企改和法律部会同总部相关部门审核后报集团公司主管领导批准。
