国税地税征管对照检查材料（8篇）国税地税征管对照检查材料 税收风险管理自查报告 通过开展税收自查自纠工作,引导企业树立税收风险管理意识,建立健全税务风险防控机制,测评企业税收风险和隐患,依下面是小编为大家整理的国税地税征管对照检查材料（8篇）,供大家参考。
篇一：国税地税征管对照检查材料
税收风险管理自查报告
通过开展税收自查自纠工作,引导企业树立税收风险管理意识,建立健全税务风险防控机制,测评企业税收风险和隐患,依法处理和化解税收风险,促进企业提高税收遵从度,下面是小编为大家收集的税收风险管理自查报告,欢迎大家参考借鉴。
税收风险管理自查报告范文(一)
某某国税局:
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司,属于食品加工企业,经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20**年正式生产运营,设有供应、生产、物流、营销、财务等部门,遵循企业会计核算方法,设置总账、明细账等,目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报,各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种,均为自行申报,没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告,现将我公司的自查情况汇报如下:
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的,没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的,没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项
税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等,已经国税官网查询,查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账:不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:发生销货退回、销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账,现金收入按规定入账;给客户开具发票,相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入,准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不
符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准,未进行纳税调整、计提
的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准,未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法,调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整;计提固
定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分,已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围,享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中,及时、准确的完成我公司税收自查工作。
税收风险管理自查报告范文(二)
为贯彻落实《大企业税务风险管理引导(试行)》(国税发(20**)90号)和《大企业税收服务和管理规范(试行)》(国税发(20**)71号)特制定我单位税收自查自纠实施方案。
一、自查自纠工作的总体目标和基本步骤
总体目标:通过开展税收自查自纠工作,引导企业树立税收风险管理意识,建立健全税务风险防控机制,测评企业税收风险和隐患,依法处理和化解税收风险,促进企业提高税收遵从度。
基本步骤:整体工作划分为六个阶段:前期准备---风险测评---风险自查---集中分析评估---调查核实---总结反馈
二、组织机构
为组织实施好自查自纠工作成立领导组
组长:(厂长)
副组长:(书记兼副厂长)(副厂长)
(副厂长)
成员:(财务部主任)(副总)
(副总)
(物资供应部主任)
(审计部主任)
(税务专责)
(成本、固定资产)
(材料管理)
(审核)
(发票管理、出纳)
办公室设在财务部,办公室主任由***兼任。
三、自查自纠工作的主要要求
(一)自查范围。
按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉及税种。
(二)自查时间安排。
20**年6月1日前为自查准备、部署阶段;6月1日至6月25日为自查实施阶段;6月26日至6月30日为自查结果上报阶段。
(三)自查工作要求。
自查工作领导小组按国税局统一要求,负责制定自查工
作方案。明确人员安排、职责分工、工作进度、内部监督等任容,形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员,加强对自查工作培训和辅导,组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查,确保自查工作进度和质量。根据国税局大企业税收管理处统一下发的《企业税收风险自查提纲》,结合自身情况和特点,对照税收风险点,自查20XX至20XX纳税年度涉及的全部国税税种涉税事项的合规性。
按照《自查提纲》所列举的税收风险点,对照有关税收法律法规和政策规定,逐项进行认真自查,并查找相应的证据、资料和说明等附件,
形成自查工作底稿,为全面真实、完整准确的自查工作报告奠定基础。
(四)对发现的问题及时反馈。
本次自查工作中反应出的税收政策、征管方面有待商榷
的问题,应及时与风险评估督导小组联系,申请最大化解决。
(五)认真搞好整改
要将整改工作贯穿于自查工作的全过程,坚持边自查,边整改,边建立长效机制。针对自查中发现的问题,明确整改重点,制定整改措施。要总结经验教训,端正思想,完善内部管理制度,为企业的发展保驾护航。
篇二：国税地税征管对照检查材料
国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见
文章属性
•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管
正文
国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。
一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。在审核增值税
申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。
（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。纳税人确有困难申请缓缴税款的，要严格执行征管法及其实施细则有关规定，不得越权审批缓缴税款，不得擅自放宽期限。各级税务机关要把清理欠税作为目标管理和质量考核的重要内容，定期检查欠税管理制度执行情况，落实责任追究制度，制定和完善欠税公告制度，定期进行欠税公告。（三）强化出口退税管理落实出口退税机制改革措施，切实做好利用增值税专用发票电子信息和海关出口电子信息审核出口退税工作，不断改进“免、抵、退”税管理，提高出口退税管理水平。在加强管理的同时，合理简化手续，加快出口退税审批进度，及时准确地进行免抵税调库。二、强化税源管理（一）坚持属地管理原则，实施分类管理税源管理工作主要由基层税务机关所属的税务分局、税务所以及内设的税源管
理科（股）负责。要坚持属地管理的原则，根据行政区划和税源规模与分布，对所辖税源实施分类管理。分类管理的方法和标准可由各地税务机关根据纳税人实际情况以及税源管理的需要自行确定。一般可以按照纳税人所在区域，结合纳税人规模、性质和行业特点实行划片管理。
（二）建立健全税收管理员制度税源管理工作必须落实到人，实行税收管理员责任制。税收管理员（简称专管员、片管员）是基层税务机关分片（业）管理税源的工作人员，隶属于税源管理部门。其主要工作职责包括：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导；掌握所辖税源户籍变动情况；调查核实管户生产经营、财务核算情况；核实管户申报纳税情况；进行税款催报催缴；开展对所管企业的纳税评估及其税务约谈；提出一般性涉税违章行为纠正处理意见；协助进行发票管理等。税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚工作。特殊情况，如交通不便的地区和集贸市场的零散税收，可制定相应管理制度，由税收管理员直接征收税款。税源管理重要事项由部门集体研究。税收管理员下户执行各项税源管理事务时，要提出报告，按计划和规定程序进行，并接受行政执法和行政监察的监督。所获税源信息要记录归档，实行共享。税收管理员实行两年定期轮换制度。各级税务机关要制定税收管理员工作规范，加强对税收管理员的管理、监督和考核。要选拔业务骨干充实税收管理员队伍，并加强对税收管理员的培训，注重提高税收管理员的财务会计水平和数据分析能力，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。（三）严格税务登记制度，加强户籍管理户籍管理不但要严格税务登记管理制度，全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项，加强登记环节的管理，还要及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态
情况。包括：纳税人生产经营及其财务核算情况；各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况；各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴情况；税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行情况；纳税人发票领购资格、品种、数量情况；纳税户关、停、并、转、歇业以及委托税务代理情况等。要及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，从中发现问题，解决问题，强化和细化管理。要健全户籍管理档案，并通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。
要充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用。税收管理员要通过所掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性。要有计划地对辖区进行巡察，及时发现未办理税务登记户，防止漏征漏管。税源管理部门要对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核。
（四）加强税源分析各级税务机关及其税源管理部门都要建立健全税源管理统计分析制度，定期采集和分析税源管理数据，建立税源管理数据指标体系和税源分析的数学模型，针对所辖税源变化趋势，按照地区、行业、企业、税种、时限等对所辖税源实施结构分析监控。上级税务机关主要侧重税源总量和税负变化的宏观分析与监控。要把握税收与经济的对应规律，预测税收收入能力；分析宏观税负、行业税负及其变化规律，并作地区间比较；定期发布税负情况，提出税负预警指标。同时，为基层税务机关提供税源分析手段、方法和指标，指导基层税务机关制定税源管理制度和方案，开展税源分析，并据此指导纳税评估工作。基层税务机关负责本辖区内的税源分析监控和税源管理业务的具体组织与实施，侧重对影响本地区行业税负的关键指标及其增减变化的分析监控，并制定税源分析的具体标准和方法；组织指导税源管理部门和税收管理员开展以纳税评估为主
要内容的税源管理工作。（五）加强税源动态监控税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣
代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控。及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，比较各部门上报统计部门的指标，结合各级协税护税、部门配合等各类相关统计分析信息，运用信息化手段进行综合分析和税源的动态监控和精细管理。
税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况和销售、成本、价格、增加值利润等财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，实现动态监控。
（六）全面开展纳税评估各级税务机关要根据税收法律法规、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料，结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，利用信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断，进行全面系统的纳税评估。对纳税评估发现的一般性问题，如计算填写、政策理解等非主观性质差错，可由税务机关约谈纳税人。通过约谈进行必要的提示与辅导，引导纳税人自行纠正差错，在申报纳税期限内的，根据税法有关规定免予处罚；超过申报纳税期限的，加收滞纳金。有条件的地方可以设立税务约谈室。对纳税评估发现需要进一步核实的问题，可下户做调查核实。调查核实的过程和结果要进行记录，并纳入“一户式”纳税信息资料管理系统。经纳税评估、约谈辅导和调查核实所确定的问题，包括催报催缴、补正申报、
补缴税款、调整账目、限期改正、加收滞纳金等，按照有关规定处理。涉及处罚的，按照征管法及其实施细则有关规定进行处罚；涉嫌“偷逃骗抗”等税收违法行为需要立案的，要及时移交税务稽查部门查处。
要制定纳税评估工作规范，建立纳税评估指标体系，落实纳税评估工作职责，并将纳税评估纳入行政执法责任制和过错追究制进行考核。
（七）大力推行税控装置，加强发票管理要认真贯彻国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推行税控装置的一系列要求，积极稳妥地推行税控收款机等税控装置。严格执行税控装置使用规定，督促检查使用税控装置的纳税人如实录入经营数据和开具税控发票；主管税务机关要利用税控装置记录数据计核应征税额，分析纳税状况，不断提高税款征收质量。要严把税控初始化关，按照总局有关规定对用户使用的税控收款机进行税控初始化。要严把申报审核关，按照“一窗式”管理的原理，加强对使用税控收款机的纳税人申报资料的审核。受理纳税申报岗位不仅要对纳税申报表及相关资料进行逻辑审核，而且要对纳税申报表填报的经营收入数据与纳税人用户卡记录的开票金额进行比对。纳税申报的经营收入大于或者等于用户卡记录的开票金额，方可开票征税和清零解锁；纳税申报的经营收入小于用户卡记录的开票金额，要即时要求纳税人纠错补正，不能即时补正的，要求纳税人说明原因，同时移送税源管理部门约谈、核查。要严把发票发售“验旧售新”关，在税控收款机清零解锁后，才允许其重新启用税控收款机开票，并发售新的空白发票。对不按规定使用税控装置、不据实申报纳税的，要依法予以处罚并核定其应纳税额。要加强发票管理，运用“以票控税”管理手段，强化税源监管。要督促企业落实逐笔开具发票制度，强化发票“验旧购新”管理，落实发票限额限量供应措施。要坚持有奖发票制度，认真依法落实发票违章举报制度，充分发挥发票控管税源作用。
三、加大税务稽查力度（一）充分发挥税务稽查的重要作用加大稽查工作力度，严厉查处涉税违法案件，震慑和惩处涉税犯罪。重点查处伪造、倒卖、虚开增值税专用发票，利用作假账、多套帐或账外经营手段偷逃税款，伪造海关代征进口增值税专用缴款书、运输发票、废旧物资普通发票和农产品收购发票等骗抵税款以及骗取出口退税等违法案件。对跨地区的大案要案，上级机关要直接指挥和组织协调，有关地区要积极协助主办部门调查取证。国税、地税局之间要及时沟通情况，尽可能联合办案。要切实做好税收专项检查统一组织工作，深入开展各项专项检查。（二）建立健全稽查执法办案责任制要建立健全首查责任制，增强责任意识，提高检查、办案的能力和水平，加快办案速度。要全面推行案件复查制度，对检查案件要确定一定比例定期进行复查。要坚持重大案件集体审理制度，要规范和加强对重大案件的审理工作。对税收违法行为涉嫌犯罪的案件，税务机关除依法进行行政处理（处罚）外，要严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及相关法律、行政法规，及时移送公安机关处理，对徇私舞弊不依法移送的，必须依法追究责任。对收缴的税款、滞纳金、罚款等涉税款项，要严格按照规定缴入国库，违者要严肃处理。（三）加强案例分析，查找管理漏洞加强税务稽查的案例分析，及时掌握涉税案件的发生、分布特点，作案手段和发展动向，有针对性地采取措施，防范、打击涉税违法活动。对查处的案件，要进行认真剖析，通过案例分析，发现税收征管的薄弱环节，制定并采取整改措施，堵塞税收征管漏洞，充分发挥税务稽查对税款征收和税源管理的监督与促进作用。（四）明确划分日常税务检查与税务稽查的职责
日常税务检查与税务稽查的职责范围要按照《国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》（国税发〔2003〕124号）规定的三条原则划分。各级税务机关要根据各地实际情况，制定具体管理办法，从税务检查的对象、范围、性质、时间等方面划清日常税务检查与税务稽查的业务边界。
为保持税务稽查选案、检查、审理和执行各环节的完整性，税务稽查案源主要从以下几个方面确定：举报案件；日常管理过程中发现有偷、逃、骗税等税收违法行为嫌疑、需要移送稽查的案件；上级交办的案件；稽查局按规定采取计算机选取或人工随机抽样等办法选取并与税源管理部门协调后确定的案件；外单位（包括国际情报交换）转办的案件等。
为保证税务稽查人员集中精力查处案件，以及征收、管理部门及时了解发票交叉稽核情况和有利于管理，增值税专用发票、运输发票、海关代征进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和农产品收购发票以及税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票等经稽核系统筛选出的异常票，由协查系统转征收、管理部门进行审核，区分不同情况处理。属于采集、填写、打印、传输等一般技术性错误，无需立案查处的，由征收、管理部门进行处理；确有偷逃骗税以及虚开等嫌疑的，移送稽查部门查处。
（五）规范税务检查行为税务人员进行税务检查，要严格执行税务检查程序，按照征管法及其实施细则的规定，出示税务检查通知书和税务检查证件。为避免多头重复检查，要严格控制检查次数和检查时间，制定统一的检查计划。各级税务机关要建立日常税务检查和税务稽查的协调机制，已经被税务稽查部门立案查处的，税源管理部门不再进行日常税务检查。四、优化纳税服务（一）规范面向纳税人的办税服务业务
凡属纳税人需要到税务机关办理的各项办税业务，统一归并到办税服务厅办理，由办税服务厅实行“一站式”服务。按照当地政府要求，需要统一到政府政务大厅（中心）办理的税务登记事项，可根据需要先行在政府办证场所办理。对纳税人提交的各项事务，属于同类性质的要尽可能在一个窗口办结；不能即时办结的，要由办税服务厅统一受理和转办，并向纳税人承诺办结时限，以方便纳税人，体现优化服务。
根据征期与非征期工作量的不同，统筹安排办税服务厅各类窗口的办税业务。要按照“一户式”管理要求，及时综合、加工、分析、整理和维护即时采集的各类管理服务信息。要经常听取纳税人对办税服务工作的意见和建议，改进工作、提高效率。
（二）合理设置办税服务窗口要将“一窗式”管理理念应用于各类办税事务。按照征管业务流程和管理效率的要求，办税服务厅一般可设立申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口，规模较小、纳税人较少的也可简并为一或两类窗口。办税窗口设置的类型和数量，各地税务机关可按照上述原则根据实际情况自行确定。要建立办税服务厅各窗口之间业务联系和监督制约机制，充分应用信息技术和纳税人纳税资料“一户式”存储方式，形成窗口之间业务联系和监控关系，各个窗口采集的数据信息要实现通用共享。（三）加强办税服务厅与各有关管理部门工作衔接要建立办税服务厅（以下简称前台）与其他有关业务管理部门（以下简称后台）的业务联系制度，明确各类办理事项的时限和流程，确定前后台间各个环节的分工和责任，建立健全岗责考核体系。前台要将征收信息及时提供后台管理部门使用，后台管理部门负责及时维护纳税人基本信息并为前台提供支持。前后台之间数据要实现即时共享。要积极创造条件，探索通过征管信息系统对业务运转过程实施
动态监控和自动考核。（四）优化服务方式，提高服务水平要在进一步巩固和完善纳税人自行上门申报、缴纳税款方式的基础上，积极推
行邮寄申报、数据电文申报、现金缴款、支票缴款、银行代收、委托代扣等多元化申报缴款方式。推行多元化申报缴款方式要本着依法、自愿原则，以方便征纳双方、降低征纳成本为目的，确保税款申报解缴及时、足额入库。避免不切实际地追求形式，造成纳税人和基层税务机关额外负担。对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
要不断拓展服务领域，创新服务手段。继续积极推行多种服务方式，坚持首问责任制和文明办税“八公开”制度，加强与纳税人联系与沟通。加强和规范“12366”建设，同一地区的国税、地税局要统一建设和使用“12366”服务平台，共享网络资源，避免重复开发造成资源浪费。加强对咨询服务人员的考核与管理，提高服务质量。进一步加强税务网站建设，完善服务功能和内容。认真贯彻《纳税信用等级评定管理试行办法》，积极开展纳税信用等级评定管理工作，促进纳税人依法纳税和税务机关依法行政。国税、地税局要联合进行评定管理工作。尚未开展评定管理工作的地区，要加快工作步伐。
（五）加强税法宣传，引导纳税遵从进一步拓宽税法宣传渠道，充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等外部媒体资源以及“12366”纳税服务热线、税务网站等内部资源，开展多种形式的税法宣传。深入开展税收宣传月活动，发挥集中宣传优势，增强税法宣传的主动性和实效性。完善税收公告制度，加强税收政策和管理方式变化的宣传告知，使纳税人及时了解政策变化，熟悉办税程序，掌握管理要求，提高纳税人税法遵从度。要区分不同对象，选准宣传着力点。既要广泛宣传诚信纳税典型，促进依法诚信纳税社会风气的形成；又要适时曝光案值高、影响大的涉税违法案件，以教育纳
税人，震慑违法分子。（六）清理简化审批程序，简并税务文书和报表依据《行政许可法》，进一步全面清理各自权限之内的各类审批制度、程序和
手续。对重复设置、手续繁琐、不规范、不科学的管理环节、审批手续和审批权限，进行必要的精简；属于上级机关权限范围内的，统一报上级机关处理。对于能够事后审核的项目，尽量改事前审批为事后审核，同时加强事后的检查和监督，以减少不必要的管理环节，提高效率，方便纳税人。
清理、规范和简并各类“表、证、单、书、票、卡”等文书资料。倡导试行综合申报表、通用税票和一卡多用等方式。
统一简化各种税务登记、核定、认定事项，丰富税务登记证副本的内容，减少不必要的年检、验证和换证。统一规范各税种核定、各类减免税。简化各类办税事项的单独申请、登记、核定和认定事项。
五、整合信息资源（一）加强现有信息资源的整合与应用以实施纳税申报“一窗式”、纳税人资料“一户式”管理为突破口，按照一体化的思路，通过数据层面的整合和功能填平补齐的方式，实现总局综合征管应用系统、增值税管理应用系统、出口退税管理系统、稽查管理等系统以及各地自行开发并已在全省普遍应用的综合征管应用系统的各类信息资源互通互联共享，实现各个征管工作环节在信息化支撑条件下的相互衔接。在整合各类信息资源的同时，要利用现代技术手段，尽可能实现各个应用系统的桌面集成，形成界面统一、切换方便、实时调用、数据共享的操作系统，最大限度地方便纳税人、方便基层操作。要注意各类设备和网络有效的整合，使现有资源得以充分利用，避免浪费和重复投资。整合工作中要充分发挥总局统一主体软件重要作用，在全国国税系统逐步推广
应用总局综合征管软件整合版的基础上，实现基础征管数据与总局联网运行，相关征管信息国税、地税局共享。
（二）实行信息数据集中处理要利用信息化手段，逐步实现各类征管数据的统一数字化存储、加工和管理，消除信息孤岛，发掘数据应用潜力，实行信息数据集中处理，提高数据应用质量和水平。要按照信息共享的原则，管好用好税收征管数据信息。根据税收征管信息特点，细化信息分类，将各类分别采集、分散使用的征管数据信息通过信息化手段进行整合，以提高信息系统运行效率，实现信息共享。要区分静态数据和动态数据两种不同方式采集、处理各类征管数据。凡属常用、通用等通常不变的静态数据，如纳税人名称、地址、税务登记号码、适用税目税率等，要由一个部门统一采集、各部门通用；凡属经常发生变化的动态数据，如纳税人生产经营情况、财务指标、纳税申报、补交税款、滞纳金、罚款、发票用存情况等必须由各部门分别采集的，要实行分别采集、各部门通用。在统筹使用、整合各种技术基础设施和资源的基础上，尽可能提高数据处理的集中度，有条件的地方可以集中到省一级统一处理，以有效利用各种设备和征管信息资源，避免重复投资和浪费。（三）落实纳税人信息“一户式”管理措施要按照《国家税务总局关于推行纳税信息“一户式”管理工作的通知》（国税函〔2004〕529号）要求，把散存于税收征管各个环节的征管资料和各类静态、动态征管信息，按独立的纳税户（人）加以归集，依托信息技术实行“一户式”管理，使之能够反映纳税人履行纳税义务的全貌，将“一户式”管理的各项工作落实到位。对于不能在申报环节取得的信息资料，如各税种管理所需的纳税人生产经营情况、财务报表等信息资料，要做出统一规定由纳税人一次性报送，禁止各专业部门随意向纳税人索要有关信息资料。对于纳税人报送的各类信息资料，要明确工作
责任，由专人负责一次性录入，各部门信息共享。不能通过信息系统自动采集的，也要通过手工补录方式，统一归集到“一户式”管理信息系统中，以确保“一户式”管理信息的共享与应用。“一户式”归集存储的各类管理信息，要有专人负责维护更新。有条件的地方，要实现由计算机自动归集纳税人各类信息数据，以便查询、分析、监控，提高管理的质量和效率。
六、加强协调配合（一）加强税收征管各环节的联系与制约要根据税款征收、税源管理和税务稽查责任分工，明确各环节衔接方法和配合内容，畅通各环节联系渠道和联系手段。通过信息手段，以现有综合征管软件为支撑，形成各个环节之间既相互衔接、密切配合又相互监督制约的协调、高效运行机制。为加强相互之间的监督，充分发挥税务稽查对税款征收、税源管理等环节工作的重要促进作用，税务稽查部门可按照所属税务局的统一安排，根据年度工作计划，对纳税人依法纳税情况进行抽样检查，抽查的结果要向有关部门及时反馈。对抽查中发现的税政、征管等问题，要有针对性地提出建议，提请有关部门处理。税款征收与税源管理部门要积极支持和配合稽查部门案件查处和牵头组织专项检查等各项工作，及时提供案源，如实提供有关信息资料，大力协助稽查部门办案。要严格执行涉税案件移送标准，该移送的必须及时移送。对有意瞒报或不移送案件的，要严肃查处。（二）建立统一的征管办法发布实施制度各级税务机关要建立统一的税收征管办法发布实施制度。凡要求基层税务机关和广大纳税人执行的征管规定，必须经征管部门统一审核同意后发布实施；涉及征管软件配套支持的，要事前通告信息管理部门，经信息管理部门统筹规划，提供配套软件后，同步发布实施。
（三）切实加强国税、地税部门的协作配合要认真贯彻《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局协作的意见》（国税发〔2004〕4号〕）精神，切实抓好国税、地税局协作配合工作。各级国税局、地税局的主要领导是双方协作配合工作的第一责任人，要亲自抓好这项工作。要落实例会制度、协调解决协作配合工作中的问题。要指定相关部门和相关责任人负责日常联系协调工作，建立切实可行、行之有效的工作联系制度和信息共享制度。大力提倡在有条件地区实行统一税务登记、相互代征税款、共建共用办税服务厅、申报纳税同城通办等管理办法。国税、地税局配合的核心在于信息的互通互联共享。要加快国税、地税征管信息系统互通互联，包括国税、地税共管户的税务登记信息、关联发票信息、核定认定信息、增值税抵扣信息、所得税管辖信息、附征税费基础信息、委托代征信息、征管违章信息、税务稽查信息、司法救济信息等等，都要列入双方共享的范畴，通过信息资源互联共享，形成税收征管合力，增强管理实效。（四）进一步加强与各有关部门的协调配合各级税务机关要积极争取当地党委、政府支持，进一步加强与工商、公安、财政、商务、海关、银行、劳动、社保、城建、交通、外汇管理、技术监督等部门配合，大力推进社会综合治税、协税护税工作。要积极拓宽与工商、银行、海关、外汇管理等部门的数据交换与互联互通渠道，制定信息交换与数据共享制度，全面提高税源监控能力。要进一步发挥税务代理等社会中介机构的作用，在规范税收征管执法、坚决杜绝让渡税收行政执法权行为、严格执行税务机关与税务代理机构脱钩规定和加强对税务代理机构的监管的同时，积极支持和引导税务代理机构健康发展，在税收征收管理中发挥积极作用。（五）发挥行政执法监督和行政执法监察的监督制约作用进一步强化行政执法监督和行政执法监察对征管工作各环节的监督制约。要加
大税收执法检查力度，大力推行税收执法责任制，充分运用信息化手段，加强对权力运行的监控考核，规范税收征管行为。要全面建立问责制，加大执法过错和管理失职追究力度。要重点加强税收管理员执法和管理行为的监督、检查，发现问题，及时追究有关责任人责任。积极开展执法监察，强化对税收征管执法行为的过程程序监察；加大查办违法违纪案件力度，坚决查处各类违纪违法案件。
国家税务总局二00四年八月二十四日
篇三：国税地税征管对照检查材料
税收征管情况审计的主要内容和主要方法(总4页)
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税收征管情况审计的主要内容和主要方法
一、概念与范围
税收部门税收征管情况审计（简称税收审计），是指国家审计机关依照国家法律、行政法规，对税务部门组织税收的真实性、合法性进行的审计监督。
税收审计是财政审计的重要组成部分。按照《审计法》规定，税收审计的对象是国家税务局系统和地方税务部门。
二、内容和方法
1.内容：（1）税收计划完成情况审计（2）税收计划是财政预算的主要组成内容，是税务机关级征管人员组织税款入库的重要依据。对税收计划完成情况审计，主要通过核对税务部门征收的各项税收的征收数、国库入库数、财政部门列报数是否一致，审查税收收入的实际完成情况及其真实性；分析税收超收或短收的原因；分析增值税、消费税、企业所得税等主体税种的收入情况，是否于相关的经济要素增长相适应。（3）税源管理情况审计税源管理既包括税务部门对纳税人应纳税情况的监管情况，也包括税务会计对税款申报、税款征收、税款见面、税款入库等的核算情况。主要内容：i.审查税务部门是否按要求对纳税人进行登记管理，有无因工作不力造成对纳税人漏征漏管或不按规定进行登记的问题；ii.审查税务部门对纳税人监控是否到位、是否有力，有无因对纳税人申报应纳税饿严重失实情况、严重偷逃税款情况的失察，造成税收严重流失的问题；对纳税人的异常申报情况，是否及时进行纳税评估。iii.审查税务部门在企业申报的基础上，对应征税金、入库税金、企业欠缴税金、税收减免等税源组成内容的核算是否合规，核算结果是否真实，有无为留有余地儿隐瞒少报税源等问题。（4）税收政策执行情况审计税收政策执行情况审计，就是审查地方政府和税务部门是否按照税法和税收政策的规定，及时、足额组织税收收入。主要内容：i.审查地方政府和税务部门有无侵蚀税基和改变法定税率，少征税款。ii.审查地方政府和税务部门有无超越税收管理体制规定的权限，在国家规定之外制定减免税政策。iii.审查地方政府和税务部门有无放宽国家统一税收政策规定的条件和范围，自定税收优惠政策，扩大减免税范围，增加减免税项目。iv.审查有无层层下放见面的会审批权限，将属于国家和省级的权限下放到基层政府和税务部门。（5）税收征管制度执行情况审计税收征管制度执行情况审计，就是审查税务部门是否按照《税收征管法》的规定，组织税收收入和管理税收业务。主要内容：
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i.审查税务部门是否按规定为所有纳税人办理了纳税登记手续；登记的内容是
否全面、清楚；纳税人发生变化是否及时办理了变更登记、重新登记或注销
登记等。
ii.审查税务部门是否及时为纳税人办理纳税申报，税款超过期限是否及时催缴
入库；滞纳金是否按规定收缴；减免滞纳金有无经过审批，是否符合制度规
定。
iii.审查地方政府或税务部门有无违规改变征税办法，对企业应缴税收实行承包
或变相承包的办法，造成税收收入流失的问题。
iv.审查税务部门是否按规定办理企业缓税，有无以缓代免造成收入流失，或违
规批准企业抄起缓税的问题。
v.审查地方政府和税务机关是否正确处理依法征税和完成税收计划的关系，有
无为了完成税收计划，在企业当年没有应缴税收的情况下，预先征收属于下
一年的税收，高“寅吃卯粮”的问题；或者在税收计划完成的情况下，将当
年已征收税款列入收入过渡户或者退库，推迟到下年度入库，压低当年收入
规模，认为调节收入水平的问题。
vi.审查税务部门所征税款是否及时足额入国库，税款所属预算级次的划分是否
正确，有无延压、截留、转移税款以及激战上级财政收入等问题。
vii.审查税务部门稽核检查制度是否健全和有效，内部控制是否合理、可靠；税
务违法处理是否合法，定性是否准确，处理是否适度，有无以罚代税、以罚
代刑的现象。
viii.审查税务部门对税务代理的管理是否有力，有无因代扣代缴义务人应扣未
扣、应缴未缴税款，造成收入流失的问题。
（6）税收退库情况审计
税收退库影响国库资金的安全。主要内容：
i.税务部门办理的税收退库内容是否符合国家规定，有无自定政策增加退税项
目，违规办理超范围退库的问题。
ii.税务部门办理退库的预算级次是否符合财政体制规定，有无混淆预算级次，
多退上级财政收入的问题。
（7）税收报表审计
税收报表分税收会计报表和税收统计报表。
税收会计报表主要包括：税收资金平衡表；应征、欠缴、在途、查补税金明细表；入库税
金明细表；减免税尽明细表；提退税金明细表。
税收统计报表分类：税收统计表；税源统计表；税政统计表。
主要内容：
i.税收报表的完整性。
ii.各报表数字的真实性。
iii.各报表数字的平衡关系是否正确。
iv.各报表之间的数字购机关系是否合理、是否成立。
2.方法：
（1）审阅法：是根据国家统一的税收法律、法规、制度的规定，对各级税务部门和地方
政府制定的有关
政策和业务管理文件、档案等。
（2）核对法：是将税收征管有关的会计记录或资料进行对比、核实、验算。
（3）对比分析法：是将税收征管相关的一些数字资料进行对此和综合分析。
（4）延伸法：是通过对税务部门税收征管活动涉及到的单位进行眼神检查，以评判税务
部门工作或进一步认定问题的方法。
3.方法的应用：
审计方法
审计内容
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审阅法核对法对比分析法延伸法
税收政策执行情况、税收制度执行情况税收政策执行情况、税收制度执行情况、税务
报表审计除税务报表审计以外的其他五项
是税收审计的重要方法
材料：
一、税收征管质量审计
(一)税务机关受税收计划和地方财政收入增长变化因素影响，人为调节税收进度。税务机关控制税收入库进度，其主要手段为“控制入库量”和“虚增过头税”。控制入库量的主要表现：一是在纳税人有缴税能力的情况下，税务机关当期有税不收形成欠税或是违规批准缓税，致使税款延期入库。二是用违规退库的方法调减当期收入。虚增过头税主要出现在经济欠发达地区，主要表现是期末重点税源户入库量异常增加。税务机关控制税收入库进度，究其原因是利益机制当中计划与考核联系过于紧密，导致目前的征税现状仍然处于“计划纳税”，而不是“依法纳税”。审查这类问题首先是要准确把握税务机关收入总体情况和税源结构、税源分布的特点。其次我们利用综合征管软件V2.0“常用查询”子系统的“申报征收查询”功能模块对某一时期申报税额、上解入库税额、欠税税额、预缴税款、多缴税款、提退税款达到一定金额的企业分别进行查询，同时利用“文书查询”功能模块对有延期申报、延期纳税行为的企业进行查询。然后将查询结果导入SQLSERVER数据库，利用纳税人识别码将企业数据连接起来，分析企业欠税缓税，提退，预缴多缴的原因及对税收收入完成情况的影响，从而确定下一步需要重点延伸审计的企业，以检验其纳税情况的真实性。
(二)税务机关征管不力，造成税收收入流失。税务机关征管不力的主要表现：一是存在一定数量的脱管户。二是部分税务机关变通税收政策违规批准减免税。三是部分税务机关查补税款不按规定加收滞纳金。四是部分地方政府为吸引投资，自行制定减税免税、低档税率等优惠政策或者在企业关停并转过程中扩大优惠政策执行范围，在造成税收收入流失的同时也加剧了企业间的不公平竞争。
由于国税部门和地税部门各自使用不同的税收征收管理软件，而且和工商部门彼此之间又都没有实现联网，所以也就没有真正实现信息共享。如果纳税人在办理工商登记后就开始营业，而不办理税务登记，或者国税税务登记和地税税务登记都需要办理时只办理其一，纳税人就很容易成为脱管户。我们审查时可以延伸到工商部门，取得工商部门掌握的一定时期的登记数，然后与税务部门登记数比较，其差额就是我们要审查的重点，将国税征管数据和地税征管数据导入SQLSERVER数据库，利用纳税人国税税务登记和地税税务登记中具有相同的工商营业执照号码或者相同的法人身份证号码这一特征，将国税征管数据和地税征管数据连接起来，然后对两个部门的数据按照企业类型、经营内容等要素进行分类、对比和分析，就可以确定哪些纳税人是国税部门脱管户，哪些纳税人是地税部门脱管户；利用综合征管软件V2.0“常用查询”子系统的“征前减免查询”和“减免批件查询”
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两个功能模块可以审查税务机关为纳税人办理减免税的情况。征前减免查询用于审查申报税款中所包含的征前减免明细信息，减免批件查询用于审查税务机关批准的纳税人各类型减免税情况；利用稽查案卷审理人员的身份进入系统可以对已形成的电子案卷的各项内容进行浏览，对照实际处理情况可以审查税务机关有无不按决定书收缴偷漏税款、罚款、滞纳金问题，对漏税行为是否按程序采取税收保全和强制执行措施，对偷税行为是否按情节移送司法机关。
(三)国地税两部门存在对同一纳税人分别少征和多征税款的问题。将国税征管数据和地税征管数据连接起来以后，可以获得纳税人全方位的税收征管信息。通过将国地税两个部门的数据进行对比分析，国地税部门受各自税收计划或者信息不畅的影响对同一纳税人分别少征和多征税款的问题就一目了然。比如说纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额与应交的城建税和教育费附加存在固定的比例关系，如果国税部门多收了增值税、消费税，在地税部门就体现少收了城建税和教育费附加，反之，国税部门少收就体现地税部门多收。如果说国税部门查补了增值税、消费税，那么地税部门就应该及时查收城建税和教育费附加。国税部门和地税部门的数据连接后,还可以比较分析同一纳税人在国税部门申报的销售收入和在地税部门申报的营业额，对其兼营行为适用税率是否正确等类似问题就都很容易审查出来。
(四)关注有无纳税人对税务机关提供赞助，是否存在商业贿赂问题。税务机关的一些大型活动如每年一次的“税收宣传月”活动往往得到一些纳税人的赞助，审查时应该重点关注税务机关对那些赞助商在税收政策执行上是否予以特权，尤其是在这些赞助商的赞助支出的纳税处理上是否违背了应收尽收的原则。
(五)关注税务印刷厂、税务服装厂、税务宾馆等经济实体。这些经济实体的经营业务、资本构成与税务机关有着密切联系，在经营过程中是否能够真正做到依法纳税值得我们重点关注。谨防税务机关利用职权为这些经济实体的偷漏税行为开绿灯，在经济往来中互惠互利，从中谋取本部门的利益是我们审查的重点。
(六)审查地方税收法规的合法性。审查有无不符合国家规定范围和标准的法规或条款，有无对中央和省制定的振兴老工业基地等各项优惠政策落实不到位问题。二、税收预算执行审计
税收预算执行审计是财政“同级审”的重要组成部分，其目的在于查清本年度税收预算的执行情况、税收征管以及税收政策的执行情况；促进税务部门依法治税、规范税收征管秩序、强化征管措施、堵塞税收流失漏洞。要达到这个目的，审计中应把握以下几点：
1.审查税收的执行情况。根据上级下达的税收计划，查阅年度税收会计统计报表、金库对帐单等资料，并对照上年税收完成情况的可比指标，分析税收计划完成情况的真实性、完整性；检查有无瞒报税源、调节税收收入、税收会计信息失真问题；分析税收结构与增减趋势及税源的稳定性对财政收入的影响。
2.审查税收的征管情况。查阅税务登记、纳税申报、延期纳税等税收基础资料，抽查已办理工商登记手续的单位（或个人）是否办理了税务登记，对税源及纳税户申报的监控是否到位，纳税人申报、纳税等行为是否符合规定，以考察税务部门与纳税对象控制措施的健全性，合理评价其税收征管情况。
3.审查税收征收情况。通过延伸审计税源户，审查税务部门是否应收尽收、有无漏征少征，有无征收过头税、或擅自改变税率情况，审查退库手续是否齐全、有无提供虚假资料骗取退税;通过关注税务部门作废税票的审计，审查是否有延压税款、调整税种、混淆入库级次、违规减免税、以费抵税及买卖税款现象。评价税款征收入库的合法性、及时性、真实性、准确性。
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4.审查税务部门自身的监管情况。通过审查税收票证管理、税收罚款收缴、代征代扣税款申报缴纳等，检查票证管理制度是否健全、税款滞纳金及发票违章的罚款等是否按其正常渠道缴库、涉税罚款是否随正税缴库；延伸审计有关代征、代扣单位有无与税务部门签订相关协议，是否按国家规定和协议要求代征、代扣和申报缴纳，代征代扣手续费的支付使用是否合规，有无坐支挪用、私存私放等现象。
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篇四：国税地税征管对照检查材料
税务风险自查报告
税务自查报告依照*地税直查XX号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的这次稽察，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于XX年7月13日－17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已大体完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时刻范围和涉及的税种范围本公司本次自查要紧为XX至XX年度的企业所得税的缴纳情形。二、自查工作的原那么一、高度重视，认真负责，严格依照国家财经税收相关法规，对本公司XX至XX年度在经营进程中涉及的各类税种进行完全的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。二、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情形，进行认真全面的自查，完全清理违法及不标准涉税事项，并以此为契机，增强我公司税务基础治理工作，并改善我局税务治理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作治理水平。三、自查结果通过为期一周的自查工作，我公司XX年—XX年税务工作大体遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中不免存在疏漏，问题要紧反映在未依照权责发生制的原那么按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、没必要支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过这次自查，我公司XX年—XX年应补缴企业所得税13,元；其中：XX
年应补缴企业所得税4,元；XX年应补缴企业所得税8,元。具体情形如下:一、XX年度我公司所得税自查问题要紧反映在没有依照权责发生制的原那么按
年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,元，应补缴
企业所得税额4,元，具体调增事项明细如下：项目金额未依照权责发生制原那么分摊所属费用13,调增应纳税所得额小计13,应补缴企业所得税4,未依照权责发生制原那么分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司
XX年未依照权责发生制的原那么分摊所属费用13,元，依照《企业所得税税前扣除方式》第四条的规定，我公司应将未依照权责发生制的原那么分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,元。
二、XX年度我公司所得税自查问题要紧反映在购买无形资产直接费用化、没必要支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,元，应补缴企业所得税额8,元，具体调增事项明细如下：项目金额购买无形资产直接费用化14,没必要支付的应付款项20,调增应纳税所得额小计34,应补缴企业所得税8,购买无形资产直接费用化：我公司XX年11月购入财务软件
14,元直接计入了当期费用，依照《企业所得税税前扣除方式》的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,元。
无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20,元，软件公司现己归并，而且该公司一直未催收该笔款项，依照*地税直函[XX]89号文中“关于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,元。
附件：企业纳税情形自查表*省效劳XX年7月18日税务风险防范与企业自查如何应付企业自查技术与原那么每一年3月份开始到12月份,税务都会要求对上一年度税负异样的企业展开自查或进行纳税评估,若是企业平常没有注意操纵税负或税负太低,恭喜你,已经被纳入自查范围了!税局开展的企业自查最要紧目的是完成税款入库任务。因此，若是贵企业一不警戒税负没有达到行业水平，或说企业“高瞻远瞩”故意留着一部份税不交，那么糊涂就要“恭喜”贵企业了。拿这些欠税去交差，固然金额不能过小，只要能收上欠税，税务局一样可不能再找贵企业的“麻烦”。若是这部份欠税已经在征管部门挂号了，又能引发征管部门和稽察部门的彼此博弈，到时候贵企业确实是那个得利的“渔翁”。如此说来，似乎是不照章纳税的倒还容易过关，或许有时候确实是如此。固然，咱们并非鼓舞企业这种做法。那么多少金额适合呢？那个地址没有一个具体的标准，听说有些地址稽察局内部有不成文的规定，确实是企业报的自查数一样不得少于该企业
上一年度纳税总额的%。%的数字也符合统计学原理。比如XX年全国税收收入完成54218亿元，其中稽察局查补入库的税款是513亿元，占%，考虑到XX年稽察任务增加了一倍，把比例提高到%是有道理的。
或你参照你所属行业的税负率平均数再偏上一点作为你需要补税的指标数。
大多数企业老板一直指示或要求会计税负不能做高，会计在老板压力下，税负做到极低。糊涂财税一个学员，公司年营业额1个亿，老板给财务下的指标，全年纳税不能超过30万，税负能不异样吗？
假设不是老板或会计不懂税负原理或不懂操纵税负，企业一样也可不能故意留着一块税不交，致使税负太低，税负太低，每一年自查必然少不了查你，而一旦要求你自查了，不补税是很难过关的，最后仍是会被补税，还会增加被加收滞纳金的风险。
因此，建议平常仍是需要操纵税负，造行业水平范围内，如此，一样可不能被要求自查。
一旦被税局要求自查，绝大部份企业都要老老实实的自查，自查即是税局给企业自己纠错的机缘，若是自查环节不能通过，一旦转入稽察，企业的大麻烦就开始了。
那么如何才能在自查环节过关而不至于受到稽察局的重点检查呢？第一，企业要重视每次税务检查。衡量自己在本地所处的地位，是不是本地的纳税大户？是不是本地行业的领头羊？若是是，企业应该明白自己毫无疑问已成了税务检查的重点对象，稽察局会把优势力量集中于纳税大户身上，因为从重点税源企业挖税远比从一样中小企业生效要快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即便请了中介帮忙协查，仍不能安枕无忧，因此企业切不可轻视。
第二，企业应先把能在会计报表上表现的税款自查一遍。比如印花税，此刻很多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就可以够够匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会致使印花税的产生，房地产开发企业预收账款的增加也会致使产权转移书据印花税纳税义务的发生。还有土地利用税，从XX年开始，很多地址都大幅度提高了单位税额，税务局借助税务机关的征管信息系统，或直接从财务报表上就可以够够看出，企业所交的土地利用税是不是足额。这些表面上易计算检查的税款必然要报上去，如此能够博得稽察局的好感，最少能给稽察局留下已经在认真自查的印象。最后，企业应该认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关依照以往对相关行业进行检查时觉察的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的实际情形来自查，如此才能最大限度地规避稽察风险。表面上的税款报上去后，若是税务局感觉还不中意，或尚未达到想要的数字，一样要求企业在归去自查的，固然咱们也不能一而再,再而三的被拒绝然后再去递交自查报告，企业应该多与税务局的同志沟通，认真把握机缘再梳理一遍，看看还有什么地址疏漏了，以避免留下后患。自查期间，企业应严格依照税法规定对全数生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全数税种。其中，四个要紧税种的自查提纲如下：一、增值税进项税额
篇五：国税地税征管对照检查材料
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县税务局作风整顿教育个人剖析材料2007—02—0221:53:36
县税务局作风整顿教育个人剖析材料
26日以来，我局在全体税干中开展以“三刹”、“两禁"、“四整顿"、“三落实"、“一改进”为重点,的教育整顿活动.“教育整顿工作”以来，我按规定认真学习《中国共产党党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》、《行政诉讼法》等有关文件及其他必读遍目，并展开讨论。我围绕“机关作风整顿”具体内容的学习，认真对照自己平时的实际工作及思想动态，查摆了自己自工作以来在政治思想、组织纪律、为人民服务宗旨、
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实事求是、执法行政方面存在的问题,并对此进行认真剖析,找准原因，明确今后的整改方向，以便更好地开展工作。
一、存在的主要问题1、政治思想意识不够强.表现在：对党的思想路线、方针政策的贯彻和执行不够坚定，缺乏应有的政治敏锐性和洞察力，不具有一种时不我待的使命感和危机感.不善于运用马列主义、毛泽东思想和邓小平理论来武装自己的头脑，没有培养自己从政治的角度来观察、分析问题，认识事物只停留在表面，未透过现象看本质，对事物的理解不深刻、不全面.2、宗旨观念不够牢固.表现在:对待群众不能始终保持热情服务的态度,当手头工作稍多时，性子就有些急燥，态度不够和蔼，如遇到需重复解释的问题时，嗓门就会比平时响，显得没有耐心,没有合理调整自己的情绪。有时过多考虑个人得失,存有“主观为自己，客观为别人”和“事不关己,高高挂起”的思想,以致自
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己为民服务的公仆意识淡化，未切实做到为群众所想,急群众所急。
3、业务知识不够钻研.表现在：对待工作不够主动、积极，只满足于完成上级机关和领导交给的任务，在工作中遇到难题，不善于思考，动脑，常常等待领导的指示，说一步走一步，未把工作做实、做深、做细，只要还过得去就可以了。对业务知识的掌握不够重视，缺乏一种敬业精神，认为自己已有的一些业务知识可以适应目前的工作了，不注重业务知识的全面性，等到问题的出现再想办法解决.有时由于工作的重复性，涂个省事，照搬照抄，只要按时完成工作就算了事了。在工作中遇到繁琐、复杂的事情，抱有可拖就拖的心态，今天不行，就等明天再说，对问题采取逃避的方法，认为“车到山前必有路"，不是自己力求寻找对策，而是等待办法自己出现，缺乏一种刻苦钻研的精神。
4、工作作风不够扎实.表现在：对待工作有时报有应付了事的态度，没有
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做到脚踏实地,总想在工作中找到捷径,最好不要花费太多的精力就可以把事情做好。有时由于私心作怪,存在“多做多错，少做少错,不做不错”的态度，除了自己必需完成的以外，可以不做的就不做,省得惹祸上身。
5、存在好人主义思想。即在处理问题时，明知有些方法不妥，但碍于上下级情面，关系单位情面，便不再坚持，认为“反正有领导指示，即使错了也有领导担着".对下属的管理方面也同样存在好人主义思想，能过则过，能不批评就不批评，能不得罪就不得罪。
6、存个人主义思想。即在处理有些问题时，特别是涉及税干违法乱纪行为时有时会考虑到个人的声誉，更要考虑到吴旗地税这个集体的利益,因而不能坚持原则,实事求是，和严格依法办事。
7、存在形式主义思想。即在工作中，只求形式，不深究落实,制度制定的具体但落实不够；开会部署的有力但具体实施得不足；工作时只求是否做了,不求做
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得好坏。8、有官僚主义思想。即在工作中，
对有些问题亲自调查研究的少，听取汇报的多；强调别人实施的多,自已亲自落实的少。特别是对税干的思想，生活、学习等情况了解不够，不能针对性地开展工作。
9、政治理论学习抓得不够，政治思想认识不能紧跟形势的要求。每次除了参加上级和单位组织的学习外,只是看文件,连报纸，电视新闻等也很少顾及，更谈不上学习政治理论书籍。因而,世界观的改造也就不能及时与党的理论要求相结合，存在的私心杂念也就不能及时清除.
10、以身作则，勤政廉洁方面，做得不够，问题较多。主要有：一是因工作关系有安排高标准招待。高消费现象;二是有假公济私现象，如公车私用办私事现象；三是在遵章守纪上有迟到，上班时间办私事的现象;四是在管理上有不严,不大胆的表现，有时对有些问题的处
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理民主意识不强，与其它领导量、通气不够；有时头脑不太冷静，处理问题不太妥当。
一、存在问题的主要原因一是对政治学习“走过场”。停于形式，敷衍了事，平时虽然经常学习马列主义、毛泽东思想及邓小平理论，但思想上未引起高度的重视，学习目的不够明确，学习时缺乏思考,只从字面上理解毛泽东思想,没有意识其思想的精髓,更没有掌握邓小平同志强有力的理论武器，使自己对理论知识的理解与实际脱钩，没有发挥理论的指导作用，只是为了学习而学习，使学习变得形式化、教条化。二是为群众服务意识的淡薄。未牢固树立全心全意为人民服务的宗旨观念。没有深刻体会“一切为了群众,一切依靠群众，从群众中来到群众中去”的实质。没有坚实任何时候都要以群众满意不满意作为自己得失的衡量标准，在个人利益与集体利益相冲突时，往往考虑
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个人得失较多,而忽略了群众的想法,这是工作中缺乏耐心的根本原因。“一切为了群众”试要我真正做到全心全意为人民服务,拿出百分之百的热情接待每一个居民，而不是对群众使性子，发脾气，群众有时问题多，这是相信我的体现,决不能把这作为不予理睬的事.
三是业务水平不高，不够钻研.没有深刻意识到业务水平的高低对工作效率和质量起决定性作用，一方面，自认为从业务工作，又函授了经济管理本科专业,业务法律知识踏实,搞税收工作已有十几个年头实践经验积累丰富，不去钻研,另一方面，缺乏敬业精神，在实际工作中常常得过且过，业务水平要有提高，必需要对业务钻研,而自己在业务方面存有依赖性，认为领导会有集体指示，我不有先急着干，害怕自己先做做不好。自己没有一整套学习业务知识的计划，故在开展工作中比较盲目，有时缺乏一定自信.
四是工作方法简单.只安于表面，把
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自己奉内的事做好就可以了，处理事情方法比较简单,有没有创新精神，工作作风还不够扎实，对问题不作深层次的分析，思考不深刻，有时把工作作为负担，未注意到工作方法的完善会给自己的工作带来动力.
三、整改措施一是进一步处理群众观念，增强公仆意识.加强政治理论学习,不断用马克思、恩格斯、列宁、毛泽东关于人民公仆的理论改造自己的世界观、人生观；不断加强共产主义道德修养，培养为人民利益甘愿作出自我牺牲的精神.其次要把公仆意识落实到各项工作中去，在实践中使自己的公仆意识不断强化和升华，以高度的责任感、事业心，以勤勤恳恳、扎扎实实的作风,以百折不饶、知难而进的勇气完成党和人民交给的各项任务。再次，要继承和发扬公安机关艰苦奋斗的光荣传统，比风格、比奉献，永葆劳动人民本色。二是加强自我改造，提高综合素质。
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目前对我而言,最大的问题是要加强业务学习，只有狠下决心，提高对学习业务知识重要性和迫切性的认识,自觉、刻苦地钻研业务，务实基础，灵活运用合理的方法和措施，热爱本职工作，干一行爱一行，虚心好学,遇到问题多看多问多想，多向周围的同志请教。同时我要努力学习科学文化知识,特别是现代高科技知识。我将坚持理论联系实际的原则，勇于实践,充分发挥主观能动性,以高度工作责任感和踏实工作作风，严格、公正、文明地执法,真正做到全心全意为人民服务。
三是增强为人民服务的宗旨意识，加强政治理论和业务只是的学习，不断用新知识、新文化、马列毛泽东思想、邓小平理论相结合武装自己的头脑,努力改造自己的世界观、人生观、价值观，认真加强共产主义道德修养，站在讲政治、讲正气的高度要求自己。敢于开展批评与自我批评，自觉抵制各种腐朽落后思想的冲击。
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四是以高度的政治责任感、使命感和爱岗敬业的事业心，脚踏实地、勤勤恳恳的扎实工作作风完成党和人民交办的各项工作任务。工作中多动脑子想办法，敢于管理，大胆管理，坚持原则，不做“老好人"。发扬勇于开拓创新、敢于胜利的优良传统和作风，多和同事交朋友，努力开拓工作新局面。
五是加强自我改造，自我完善，努力提高综合素质，当前，尤其要加强业务知识的学习，特别是电脑网络和信息知识的了解掌握,提高掌握新知识、新文化的重要性和迫切性的认识,打牢基础，热爱本职工作,无论组织上叫我干什么样的工作，都要力争干好、争当第一,创造一流。
六是要处处严格要求自己，事事以身作则，起带头模范作用。要求别人做到的，自己首先要做到，引导大家自我改造积极进取、努力向上的工作作风。使大家的综合素质都能适应时代的发展和队伍建设的需要.
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七是作为一名共产党员,要始终保持清醒的头脑,紧跟时代脉搏，充分发挥主观能动性,以高度的政治责任心和踏实的工作作风，坚持全心全意为人民服务的宗旨，坚持实事求是的思想、路线，以严格、公正、文明执法作为座右铭，争做一名优秀的国家公务员。
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篇六：国税地税征管对照检查材料
纳税人自查报告【三篇】
【篇一】纳税人自查报告
某某国税局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，当前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一实行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作实行核实检查并出具报告。
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存有以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存有以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税查询，查询信息与票面均一致。
不存有购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存有购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整即时入账：不存有以货易货交易未记收入的情况；不存有以货抵债收入未记收入的情况；不存有销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存有销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存有视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况。
不存有开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整即时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相对应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存有各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存有利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未实行纳税调整。
不存有计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未实行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未实行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未实行纳税调整。
不存有擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存有超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未实行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已实行了纳税调整。
不存有超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，即时、准确的完成我公司税收自查工作。
【篇二】纳税人自查报告
近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序展开20XX年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业展开税收自查。
此次自查的对象和范围包括：在20XX年度和20XX年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存有税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。
相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查书，出口退（免）税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位2008年至2021年1至5月底以前的纳税情况实行了认真的自查。
一、企业概况
实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入XXXXX元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2008年至2021年5月底以前的纳税情况实行了自查，自查结果为：
1、营业税检查情况：
截止20XX年5月底，本企业少缴营业税：XXX元；城建税：XXX元；教育费附加：XX元；土地增值税：XXX元；水利基金：XXX元；少缴税的`主要原因是：20XX年6月公司竞拍土地12、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但因为在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之绝大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，所以造成了税款的拖欠。
2、代扣税检查情况：
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况实行了认真的监督，并积极实行了代扣代缴，即使如此当前还有一些问题：
①因为工程未决算，当前已付工程款XXX元，工程款暂未代扣税金。
②其他因为正在办理外派证，已付XXX元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分理解到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习相关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
【篇三】纳税人自查报告
一、健全工作机制，完善制度建设
我局成立了以局党组书记、局长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推动、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相对应成立了由局长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工作实行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。
我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生腐败的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料实行整理，编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。
二、拓宽发布渠道，提升信息质量
大力增强内外网信息建设。内外网站是地税系统实行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审，
实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局即时采编报送和信息登载，确保了信息工作的时效性，提升了信息工作的质量和效率。完成了外网改版，开设了政府信息公开栏目，即时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至20xx年7月31日，外网共公开各类信息870条。
积极主动报送专报信息。围绕省委、省政府和国家税务总局注重的重点工作，积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求，结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径，增强工作的主动性和创造性。改进信息服务方式，增大信息约稿力度，从会议、文件、新闻、领导讲话和批示中主动寻找、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细节问题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印刷精益求精，努力提升信息工作整体质量。截至20xx年7月31日，共上报省委、省政府和国家税务总局专报130余篇。其中，国办采用信息1条，省政府采用专报累计达到33条。
着力完善外部公开平台。认真做好省政府电子政务外网、政府信息公开专栏、总局地税频道等信息公开平台的内容保障和网络维护，即时更新发布信息。从优化公文处理流程入手，在公文处理环节增加政府信息公开选项栏，各处室在拟制公文时根据公文内容确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正式发出后，由专人根据最终填报选项即时发布。同时，按照《四川省地方税务局政府信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等信息。截至7月31日，我局共向四川省人民政府网站报送信息176条，向省政府报送信息公开目录33条，向国家税务总局地税频道报送信息126条。此外，我局还精心策划了省局领导在线访谈节目，由局领导在省政府网站上就房地产税收相关问题与网民实行实时交流。
有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开最新、最快的税收政策和征管改革各项举措，让广大纳税人即时、准确了解最新的税收政策，理解并支持税务部门工作，为税收
征管提供坚强的舆论保障。今年，我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、内容丰富的税收政策电视片和广播节目。在《四川日报》、《中国税务报》、《四川经济日报》等报刊上刊载文章38篇。
充分利用其他公开途径。在机关大厅设立政府信息公开栏，详细公开各处室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局20xx年度政府信息公开工作报告，并在省政府网站上发布。每年即时向省档案局送交已公开的文件资料。
三、明确工作重点，突出监督检查
按照《四川省人民政府办公厅关于切实做好20xx年政务公开工作的通知》(川办函〔20xx〕76号)要求，我局着力做好服务“两个加快”工作，突出公开重点，即时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需保持经济平稳较快增长等方面的信息。在具体分类上，以公开为原则、不公开为例外，比照主动公开、依申请公开、不公开的划分标准，积极主动公开理应公开的信息，妥善处理依申请公开事项，严格把关不予公开的政府信息。当前，我局共受理依申请公开事项1例，已按规定程序圆满办结，未收取任何费用。未出现因政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情况。同时，严格按照《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》实行审核把关，未发生因政府信息公开引发失泄密事件。
有效落实政府信息公开工作，必须切实做好监督考核。我局制定了《四川省政府信息公开过错责任追究办法》，建立了政府信息公开工作考核制度和责任追究制度，定期对政府信息公开工作实行监督检查。聘请了28位各行业代表为政府信息公开社会监督员，为地税部门信息公开工作提出意见和建议，监督并反馈政府信息公开的实施情况。
在省委、省政府和国家税务总局的领导下，我局政府信息公开工作取得了一定的成绩。但离上级的要求还有一定的差别。我局将进一
步贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，结合地税工作实际，纵深推动政府信息公开工作。
篇七：国税地税征管对照检查材料
[企业地税自查报告]国税税务自查报告
范文
我公司与2022年4月12日至2022年5月10日对公司2022年1月—2022年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限2022年1月—__年12月一、企业基本情况：我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。2022年实现营业收入2022年度经营性亏损元。二、流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司2022年1月—2022年12月实现
主营业务收入元。2.营业税：我公司2022年1月—2022年12月应缴纳城市
维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。3、城市维护建设税：我公司2022年1月—2022年12月
应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。4、教育费附加：我公司2022年1月—2022年12月应缴
纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。5、残疾人就业保障金：我公司2022年1月—2022年12
月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。
6、防洪保安资金：我公司2022年1月—2022年12月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。
7、地方教育附加费：我公司2022年1月—2022年12月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。
三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表2022年度-2022年度工资收入元，我公司2022年度-2022年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2.土地使用税：我公司2022年度-2022年度应税土地面积__平方米，应纳土地使用税2万元，已缴纳。3.房产税：我公司2022年度-2022年度应税房产原值1000
万元，应纳房产税8.4万元，已缴纳。4.车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴
纳;商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;货车辆，应缴纳车船税元，已缴纳。
5.印花税：我公司2022年度-2022年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分：1、我公司2022年度-2022年度为职工150人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、我公司2022年度-2022年度交缴残疾人就业保障金元。五、发票使用情况：2022年度-2022年度我公司开具了__发票,多少张，金额多少，已全部记帐作收入。以上自查，请__税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批评指导。
篇八：国税地税征管对照检查材料
我公司于xx年正式生产运营设有供应生产物流营销财务等部门遵循企业会计核算方法设置总账明细账等目前使用金蝶软件我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报各年度国税地税申报税种有增值税城建税房产税教育费附加个人所得税等税种均为自行申报没有聘请税务等代理机构
XX企业税务风险自查报告
通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。以下是小编收集的《企业税务风险自查报告》，仅供大家阅读参考!
企业税务风险自查报告每年3月份开始到12月份,税务都会要求对上一年度税负异常的企业展开自查或进行纳税评估,如果企业平时没有注意控制税负或者税负过低,恭喜你,已经被纳入自查范围了!
税局开展的企业自查最主要目的是完成税款入库任务。
所以，如果贵企业一不小心税负没有达到行业水平，或者说企业“高瞻远瞩”故意留着一部分税不交，那么糊涂就要“恭喜”贵企业了。拿这些欠税去交差，当然金额不能太小，只要能收上欠税，税务局一般不会再找贵企业的“麻烦”。如果这部分欠税已经在征管部门挂号了，又能引起征管部门和稽查部门的相互博弈，到时候贵企业就是那个得利的“渔翁”。这样说来，似乎是不照章纳税的倒还容易过关，或许
有时候确实是这样。当然，我们并不鼓励企业这种做法。
那么多少金额合适呢?这里没有一个具体的标准，据说有些地方稽查局内部有不成文的规定，就是企业报的自查数一般不得少于该企业上一年度纳税总额的%。%的数字也符合统计学原理。比如XX年全国税收收入完成54218亿元，其中稽查局查补入库的税款是513亿元，占%，考虑到XX年稽查任务增加了一倍，把比例提高到%是有道理的。
或者你参照你所属行业的税负率平均数再偏上一点作为你需要补税的指标数。
大多数企业老板一直指示或要求会计税负不能做高，会计在老板压力下，税负做到极低。糊涂财税一个学员，公司年营业额1个亿，老板给财务下的指标，全年纳税不能超过30万，税负能不异常吗?
若不是老板或会计不懂税负原理或者不懂控制税负，企业一般也不会故意留着一块税不交，导致税负过低，税负过低，每年自查一定少不了查你，而一旦要求你自查了，不补税是很难过关的，最后还是会被补税，还会增加被加收滞纳金的风险。
所以，建议平时还是需要控制税负，造行业水平范围内，这样，一般不会被要求自查。
一旦被税局要求自查，绝大部分企业都要老老实实的自查，自查即是税局给企业自己纠错的机会，如果自查环节不能通过，一旦转入稽查，企业的大麻烦就开始了。
那么怎样才能在自查环节过关而不至于遭到稽查局的重点检查呢?
首先，企业要重视每次税务检查。
衡量自己在当地所处的地位，是不是当地的纳税大户?是不是当地行业的领头羊?如果是，企业应该明白自己毫无疑问已成为了税务检查的重点对象，稽查局会把优势力量集中于纳税大户身上，因为从重点税源企业挖税远比从一般中小企业见效要快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即使请了中介帮助协查，仍不能高枕无忧，因此企业切不可轻视。
其次，企业应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍。
比如印花税，现在很多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就可以匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生，房地产开发企业预收账款的增加也会导致产权转移书据印花税纳税义务的发生。还有土地使用税，从XX年开始，很多地方都大幅度提高了单位税额，税务局借助税务机关的征管信息系统，或者直接从财务报表上就可以看出，企业所交的土地使用税是否足额。这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。最后，企业应该认真对照自查提纲的内容进行自查。
自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的实际情况来自查，这样才能最大限度地规避稽查风险。
表面上的税款报上去后，如果税务局觉得还不满意，或者尚未达到想要的数字，一般要求企业在回去自查的，当然
我们也不能一而再,再而三的被拒绝然后再去递交自查报告，企业应该多与税务局的同志沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看还有什么地方疏漏了，以免留下后患。
自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。
其中，四个主要税种的自查提纲如下：
一、增值税
(一)进项税额
1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国
际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票;扩大农产品范围，把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价，抵扣税款)。
4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。
6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。
7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。
9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。
10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
(二)销项税额
1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况;是否存在以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况;是否存在将收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。
2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入;将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。
3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。
4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用;将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。
5.向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税。
6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理。
7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。
8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。
9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。
10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额;对不分别核算或者不
能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。
11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。
12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的
进项税额计算是否准确?二、营业税重点检查是否存在以下问题：(一)营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。3.收入长期挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延
纳税义务。(二)关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不
动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。
(三)按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。
(四)兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。
三、企业所得税
自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：
(一)收入方面
1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2.企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。
3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。
4.企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。
5.是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。
6.取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。
7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。
8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
9.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
10.是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。
(二)成本费用方面
1.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
2.是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
3.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
4.内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除;是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。
5.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。
6.是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
7.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
8.是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。
9.是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。
10.是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
11.专项基金是否按照规定提取和使用。
12.是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。
13.是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。
14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。
15.企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。
16.是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。
17.是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。
18.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
19.是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。
20.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租
赁，多摊费用，未作纳税调整。(三)关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企
业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。
四、个人所得税自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：1.为职工建立的年金;2.为职工购买的各种商业保险;3.超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险;4.超标准为职工缴存的住房公积金;5.以报销发票形式向职工支付的各种个人收入;
6.车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准(税前扣除标准)的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税;未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税;
7.为职工所有的房产支付的暖气费、物业费;
8.股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税;
9.以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税
企业税务风险自查报告某某国税局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于XX年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明
细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘(转自：千叶帆文摘:企业税收风险自查报告)请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提
折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业税务风险自查报告根据*地税直查(XX)XX号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于XX年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：
一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围
本公司本次自查主要为XX至XX年度的企业所得税的缴纳情况。
二、自查工作的原则
1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司XX至XX年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果
经过为期一周的自查工作，我公司XX年—XX年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。
通过此次自查，我公司XX年—XX年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：XX年应补缴企业所得税4，580、76元;XX年应补缴企业所得税8，515、42元。具体情况如下：
1、XX年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：
项目金额
未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10
调增应纳税所得额小计13，881、10
应补缴企业所得税4，580、76
(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司XX年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【XX】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。
2、XX年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：
项目金额
购买无形资产直接费用化14，061、67
无须支付的应付款项20，000、00
调增应纳税所得额小计34，061、67
应补缴企业所得税8，515、42
(1)购买无形资产直接费用化：我公司XX年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【XX】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67
元。
(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【XX】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。
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